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上海代理记账公司:超额列支工资等致使少纳所得税被查补的会计处理问题

2022-07-15
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超额列支工资等致使少纳所得税被查补的会计处理问题


某公司因xx年度税前列支工资,招待应酬费等超支,当地税务部门对我公司超额部分按13.5%的税率征收企业所得税,同时作5000元罚款,请问分录如何处理(我公司从97年开业至今,未有利润)。


由于超额列支了工资、交际应酬费,当地税务机关对你公司作出了补税罚款的处理决定,所作会计分录为:


计提所得税时,


借:所得税

贷:应交税金


支付罚款时,


借:利润分配--税收罚款 5000

贷:银行存款 5000


缴交税金时,


借:应交税金--应交所得税

贷:银行存款



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