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上海代理记账公司:个人借款给公司是否需要缴税?

2022-07-18
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个人借款给公司如何纳税,取决于合同的约定。无偿借款与有偿借款是不同的。


法律分析


一、个人所得税


1、无偿借款,无需缴纳个税


股东个人与企业之间签订了借款协议,且协议中约定为无偿即零利息借款,股东没有所得,股东不需要缴个人所得税。


2、有息借款,股东收到公司支付的利息时,利息收入按20%缴纳个税。


根据相关政策依据:利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为百分之二十。


二、增值税


1、无偿借款,协议中约定为无偿即零利息借款,不视同销售,股东不需要缴纳增值税。

政策依据:财税2016年36号文附件1第十四条。


2、有息借款,个人收到企业支付的利息,以收到的全额利息为销售额缴纳增值税。


三、企业所得税


企业向股东个人支付利息,符合条件的利息,可以抵扣企业的应纳税所得额,否则不予抵扣。


条件:股东在企业的债权性投资与其权益性投资比例不超过2:1,并且企业支付给股东的借款利息,在不超过金融企业同期同类贷款利率计算的数额,凭发票可以税前扣除。


四、印花税


个人与企业之间签订的借款合同,无需缴纳印花税。银行与其他金融组织与借款人签订的借款合同按照万分之零点5的税率贴花。自然人与企业都不属于其他金融组织,因此自然人与企业、或企业与企业之间的民间借贷行为不缴纳印花税。


法律依据


《中华人民共和国个人所得税法》 第二条 下列各项个人所得,应当缴纳个人所得税:

(一)工资、薪金所得;

(二)劳务报酬所得;

(三)稿酬所得;

(四)特许权使用费所得;

(五)经营所得;

(六)利息、股息、红利所得;

(七)财产租赁所得;

(八)财产转让所得;

(九)偶然所得。


居民个人取得前款第一项至第四项所得(以下称综合所得),按纳税年度合并计算个人所得税;

非居民个人取得前款第一项至第四项所得,按月或者按次分项计算个人所得税。

纳税人取得前款第五项至第九项所得,依照本法规定分别计算个人所得税。



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