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上海代理记账公司:企业之间借款如何缴税?

2022-07-18
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企业之间借款涉及增值税、企业所得税和印花税。


企业之间借款税的问题,要区分是关联公司和非关联公司。


先说非关联公司之间,非关联公司之间借款要看合同约定,如果合同约定不收利息,则视同销售缴纳增值税,由于无偿借款没有取得任何收入不用缴纳所得税。印花税要看借款双方的公司性质,如果资金出借方是金融机构则要按照规定缴纳印花税,如果双方都是非金融机构,则不需要缴纳印花税。


非关联公司之间借款,如果合同约定要收利息,则增值税、所得税和印花税都需要缴纳。首先借款利息属于增值税的征税范畴,如果是一般纳税人要缴纳6%的增值税,如果是小规模纳税人则为3%(优惠期除外)。借款利息收入属于所得税的征税范畴,要并入应纳税所得额缴纳所得税。印花税同上不再赘述。


关联公司之间就稍微复杂一些。对于企业集团内单位之间的无息资金拆借,是免于征收增值税的,若资金拆借是有偿的,则需要缴纳增值税。根据相关规定:实际税负相同的境内关联方之间的交易,只要该交易没有直接或者间接导致国家总体税收收入的减少,原则上不作特别纳税调整。所以企业集团之间如果各关联公司之间所得税税负相同,不用缴纳企业所得税。如关联公司之间双方所得税税负不同,则要注意纳税调整或者及时咨询当地税务机关,需要缴纳所得税的及时缴纳。印花税同非关联企业之间这里也不再赘述。



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