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2022年增值税月度15万免征!企业所得税100万-300万减半征收!

2022-03-06
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国家宣布:2022年国家要减税、退税2.5万亿。昨天的政府工作报告,李克强总理谈及税务政策:涉及增值税免征、企业所得税优惠、留抵税额退税、个人所得税增加专项附加扣除等。


总体来看,小规模纳税人阶段性免征增值税,小微企业符合条件的减半征收企业所得税,以及大规模的进行留抵税额退税等,2022年减税降费力度很大,国家是动真格的了。这对企业来说,是重大利好。


我们挨个来看看具体的税费优惠政策:


一、增值税


这次明确:对小规模纳税人阶段性免征增值税。那具体会是什么呢?我们来分析一下:

当前针对小规模纳税人的增值税优惠政策主要有两个,一个是3%征收率减按1%优惠(这个一直没有正式发文,但是已经在执行),另外一个是月度15万(季度45万)及以内(增值税起征点的概念),免征增值税。

其中3%减按1%其实已经是定了的,那么这次就很有可能是:继续提高起征点。那么会从季度45万提高到什么地步呢?我们猜测有可能会是季度60万(月度20万)。当然,具体的需要等文件明确。


二、企业所得税


这次主要明确的是:2022年对小微企业年应纳税所得额100万元至300万元部分,再减半征收企业所得税。

想要对这个政策有全面、深入的了解,就要知晓先前的政策。之前的小微企业企业所得税优惠政策,主要是分了两段:

2021.1.1-2022.12.31,应纳税所得额不超过100万的部分,实际税负在2.5%。

而针对应纳税所得额100万-300万的税收优惠(实际税负10%),已经在2021年12月31日到期。

这次明确的是再减半征收企业所得税,所以小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,实际税负很可能会由10%将至5%。


三、大规模退税政策


2022年将对留抵税额进行大规模的退税,尤其会优先支持小微企业,并且明确:在2022年6月30日前,留抵税额一次性全部退还,增量留抵税额足额退还。

同时对于制造业、科研技术服务、环保、电力燃气等留抵退税的问题,进行全面解决。保证退税资金全部直达企业。


四、加大研发费用加计扣除


这个主要是由原来的75%提高到100%,同时对于高新技术企业的企业所得税优惠也有望进一步加大。


五、个人所得税


这个之前已经放风过,就是2022年基本上会增加一项新的专项附加扣除:3岁以下婴幼儿照护费用,对于符合条件的人,可以少交点个税了。个税的政策之前讲过,感兴趣的可以看看:孩子不满3岁的恭喜了,到手工资要变多了!


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