上海代理记账公司：社保补贴的会计分录

1、账务处理原则

① “社保补贴”属于政府补助范畴，补助对象为企业。

② “社保补贴”虽然补助的是以前期间缴纳的社保，但账务处理时，是记入确认补助的当期。

2、《小企业会计准则》下社保补贴分录

借：银行存款/其他应收款

贷：营业外收入—政府补助

PS：如果企业有“其他收益”科目，则需要记入“其他收益—政府补助”。

3、《企业会计准则》——总额法下社保补贴分录

① 先缴社保，后申领补助

借：银行存款

贷：其他收益—政府补贴

② 先申领补贴，后逐月缴纳社保

借：银行存款

贷：递延收益

③ 以后每月确认收益

借：递延收益

贷：其他收益-政府补贴

4、《企业会计准则》—净额法社保补贴分录

① 先缴纳社保，后申领补贴（不跨年）

借：银行存款

贷：管理费用/生产成本

PS：根据补贴人的具体从事岗位，冲减管理费用、生产成本/销售费用等。

② 先缴纳社保，后申领补贴（跨年）

借：银行存款

贷：以前年度损益调整

借：以前年底损益套装

贷：应交税负-应交企业所得税（扣所得税）

利润分配-未分配利润

③ 先申领补贴，后缴纳社保

借：银行存款

贷：递延收益

④ 每月计提社保时

借：生产成本/管理费用/销售费用

递延收益

贷：其他应付款—社保费