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上海代理记账公司:本年利润结转会计分录

2022-03-08
1043次

一、如果本年利润为贷方余额,则说明本年盈利了,应对其进行分配,作如下分录:


1、先将余额转入未分配利润


借:本年利润

贷:利润分配——未分配利润


2、(1)如果年初利润分配在借方,说明以前年度亏损,用本年度结转的利润弥补,弥补后余额仍在借方的说明还有亏损留待以后年度弥补。

(2)结转本年利润后利润分配余额在贷方的,

作如下分录:

按利润总额的10%计提法定盈余公积金

借:利润分配——未分配利润

贷:盈余公积

根据公司情况自主决定是否计提任意盈余公积金


借:利润分配——未分配利润

贷:盈余公积

然后是向股东分配利润

借:利润分配——未分配利润


贷:应付股利

或者可以合并以下作如下分录:

借:利润分配——未分配利润

贷:利润分配——提取盈余公积

利润分配——应付股利


二、如果本年利润账户为借方余额,表明本年度经营结果为亏损,则将期余额直接结转至利润分配账户,留待以后年度弥补。


借:利润分配——未分配利润

贷:本年利润


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