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上海记账公司:2022普票、专票与企业税务负担之间的关系

2022-03-08
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企业在日常经营活动中,离不了开具发票(销售方向购买方签发的文本,包括提供产品或服务的名称、质量、协议价格、日期和数量);但又通常面临着是开普票还是专票的情况?


那么,企业选择开普票还是专票,是与企业的税务成本之间有着必不可少的联系;以下就是它们之间关系的一些详细介绍,希望能够解答各位创业者的一些疑惑。


增值税专票与普票的区别:


1、印制要求不同:专票由国家税务主管部门指定的企业印制;普票是按照国家主管部门的规定,指定企业印制的。

2、使用的主体不同:专票一般只能由增值税一般纳税人领购使用;小规模纳税人需要使用的,只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开。

3、作用不同:一般纳税人企业能够使用专票进销项抵扣,普票不可以抵扣。

4、使用期限不同:专票的使用期限是无限制,普票的使用期限是2个月。


对于小规模纳税人企业开票的建议:


1、增值税小规模纳税人需要开具专用发票的,可向主管税务机关申请代开。

2、2021.4.1-2022.12.31,月销售额15万以下,季度开普票额度小于45万,免征增值税。

3、一个季度共开了44万,其中普票30万,专票14万,没有超过45万,只针对14万来交税。

4、一个季度共开了46万,普票30万,专票16万,大于45万,所以无论普票还是专票都要交税;也就是46万的总额都要缴纳增值税。


另外,还可以利用国家及地方政府的一些税收优惠政策,合理开票降低企业税负负担的一些建议:


1、小微企业年利润小于100万,企业所得税税率2.5%;年利润大于100万,小于300万,企业所得税率为10%,根据2022年政府工作报告最新政策小规模纳税人企业所得税在100万到300万之间的减半征收。


2、年开票额低于500万的小规模个人独资企业或个体户,可以享受税收优惠园区的核定征收政策;定期定额核定0.6%,综合税率1.66%(2021.12.31以前,增值税1%),免企业所得税和分红个税。


3、增值税、企业所得税税负负担较重的一般纳税人有限公司,可以享受税收优惠园区纳税奖励政策;地方留存部分的30%-80*奖励(增值税留存50%,企业所得税留存40%)。


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