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上海代理记账公司:公司自查补交之前年度的印花税、企业所得税等,是否有滞纳金

2022-03-08
1049次

公司自查补交之前年度的印花税、企业所得税等,是否有滞纳金?从什么时候开始计算滞纳金?


答复:

自查发现并主动补缴未按规定期限缴纳的之前年度的印花税、企业所得税等,也需要从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。


账务:

借:营业外支出-滞纳金 100元

贷:银行存款 100元


参考:


1、《税收征收管理法》第三十二条规定,纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。


2、《税收征收管理法实施细则》(国务院令第666号)第七十五条规定,税收征管法第三十二条规定的加收滞纳金的起止时间,为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。


3、《国家税务总局关于发布〈纳税信用管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2014年第40号)第二十一条第(二)项规定,非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误造成未缴或者少缴税款的,不影响其纳税信用评价。


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