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上海记账公司:直接免税的会计分录

2022-03-08
1042次

直接免税的会计分录怎么做?


一般纳税人

借:应交税费-应交增值税-减免 

税贷:其他收益;


小规模纳税人

借:应交税费-增值税 

贷:营业外收入


直接免税是指免征增值税,而增值税免税是指某项应税行为的本身是属于纳税范围的,但由于享受了国家的优惠政策而免税。但免税不等于0税率。切记不要再发票上的税率选项填0%,正确的方法是填免征税。


由于直接免税比较特殊,在财务处理上,也有其独特的会计做账方式。


面对不同纳税主体,要分别做会计分录:


1. 一般纳税人

借:应交税费-应交增值税-减免税 贷:其他收益


2、 小规模纳税人

借:应交税费-增值税 贷:营业外收入

处理免征税的时候,面临损益和未分配利润,进行会计分录:


3. 期末结转本期损益

借:其他收益/营业外收入 贷:本年利润


4. 结转未分配利润

借:本年利润 贷:利润分配-未分配利润


特别注意的一点,就是0税率和免税,不征税,还是有区别的。

增值税免税,是指某项应税行为,本身属于应税范围。因为国家政策扶持,销售环节不征收增值税,但进项不允许抵扣,不退还。


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