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上海代理记账公司:建筑业总承包企业代发农民工工资会计分录

2022-03-08
1049次

总承包企业收取建设单位拨付的人工费用


借:银行存款—农民工工资专用账户

贷:工程结算

(一般计税)应交税费—应交增值税(销项税额)

(或简易计税)应交税费—简易计税

(或小规模) 应交税费—应交增值税


总包代发由其直接发包的专业分包、劳务分包单位的民工工资


1、总承包企业会计处理


借:工程施工—分包合同成本

应交税费—应交增值税(进项税额)

贷:银行存款(民工工资专用账户)

简易计税项目的,全额计入工程施工成本;未能及时取得专票的,可暂按全额计入施工成本,待取得专票后自成本中冲回进项税额部分,不属于应交增值税“待抵扣进项税额”明细科目的核算范围。


2、分包单位会计处理


1)计提工资:

借:工程施工—人工费

贷:应付职工薪酬—工资(应发工资)

应付职工薪酬—养老、医疗等社保(单位承担部分)


2)扣除个人承担的社保、个税等:

借:应付职工薪酬—工资(应发工资)

贷:其他应付款—养老、医疗等(个人承担部分)

应交税费—应交个人所得税

应收账款—总包代发民工工资(实发工资)


3)提交工资表由总承包企业代发民工工资后:

借:应收账款—总包代发农民工工资(实发工资)

贷:工程结算

应交税费—应交增值税(销项税额)


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上海代理记账公司:支付上月工资的会计分录 上海代理记账公司:增值税结转会计分录
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