上海代理记账公司：上月未抵扣完的进项税额本月会计处理

对于上月未抵扣完的进项税额，如果需要本月做出处理，则是这样的：

借：原材料/库存商品

应交税费--应交增值税---待抵扣进项税额

贷：应付账款/应付货款

认证：

借：应交税费--应交增值税--进项税额

贷：应交税费--待抵扣进项税额

待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在“应交税费”科目下增设的“待抵扣进项税额”的明细科目，该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据（以下简称增值税抵扣凭证）注明或者计算的进项税额。