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上海代理记账纳税申报之企业“零申报”六大误区

2022-03-08
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注册上海公司的门槛降低,越来越多的创业者加入了创业大军。创业筹备初期,不少纳税人对零申报的涉税事项还是“一头雾水”。今天誉馨财税小编为您一次理清“零申报”六大误区!


误区一:当期不用缴纳税款就做零申报

公司为增值税的小规模纳税人,当月销售收入是可享受小微企业增值税免税的优惠政策的,请问可以零申报吗?

答:不可以。按照相关规定,企业在享受国家税收优惠政策的同时应该向税务机关进行如实申报。正确的申报方式是在申报表中如实填写相应栏次的享受免税数额。


误区二:当期未发生收入就做零申报

公司为刚在上海注册公司,没有发生盈收,但是产生了增值税进项且已经做了认证处理,请问可以零申报吗?

答:不可以。虽然新办企业当月未发生收入,但是存在了进项税额,如果进行零申报处理,可能会因为未抵扣进项税额逾期抵扣造成不能抵扣的情况发生。正确处理方式是在申报表对应的销售额填写“0”并把当期已认证的进项税额填入申报表从而产生期末留抵税额在下期继续抵扣。


误区三:企业长期亏损,企业所得税做零申报

企业长期亏损,无企业所得税应纳税款,可以零申报吗?

答:不可以。企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的,如果您做了零申报可就相当于给您自己“挖坑”了,第二年的盈利就不能弥补以前年度亏损了,会造成企业损失。如果您当年度做了企业所得税零申报,却将亏损延长到以后年度扣除,这可是违反了政策规定。


误区四:免税收入做零申报

一家蔬菜批发公司是小规模纳税人,已经按相关规定办理了增值税减免税备案,这个季度销售未超相关额度,全部符合免税条件,可以零申报吗?

答:不可以。按照规定办理了增值税减免备案的应纳税额为零,但也应该向税务机关进行如实申报。正确的申报方式是将当期免税收入填入申报表的“其他免税销售额”中。


误区五:已预缴税款做零申报

一家建筑行业公司提供建筑服务的同时,也销售一些建筑材料,该公司属于增值税小规模纳税人,季度所提供建筑服务取得的不含税收入未超额,且代开了增值税专用发票,并缴纳了相关税款,请问是否可以做零申报?

答:不可以。虽然该企业代开发票且已经缴纳了税款,但依然不能简单地进行零申报处理。正确的处理方法是在申报表中规定栏目填写销售收入,网上申报系统会自动生成企业已经缴纳的税款从而进行冲抵。


误区六:取得未开票收入做零申报

一家贸易公司,属于增值税一般纳税人,这个月取得增值税应税销售额500万元,都是未开票收入,是不是就可以做零申报了?

答:不可以。取得未开票收入也应当如实申报,否则不仅要补缴当期税款,还要加收滞纳金。您应当把当期收入500万元填入未开票收入中,按规定缴纳税款。


企业不恰当的做零申报不仅存在税务风险,还会影响企业信用等级,如果当期有收入及应纳税款却办理零申报,这就属于偷税行为了,可是要负法律责任的!因此,零申报也不是随便就可以做的,老板们应三思而后行。


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