上海代理记账公司：开票未确认收入会计分录

已开具发票但是尚未收款的时候，根据开具的发票的金额，确认对应的收入和销项税额，未收到的款项，计入到应收账款科目。已开发票未收到款项本质上税务行为、与会计行为都已经发生了。使用应收账款科目正常做账即可。

1、销售行为发生时

借：应收账款-某单位

贷：主营业务收入

应交税费--应交增值税--销项税

2、对方拒收货物也不付费

这种情况原有的销售行为就消失了，已经开具的增值税发票需要作废，超过一个月的要开负数的增值税的发票。原分录做反向分录或红字冲销。

借：应收账款-某单位（红字负数）

贷：主营业务收入（红字负数）

应交税费--应交增值税--销项税（红字负数）

3、如果运费为我方垫付，对方承担运费杂费。则原分录可以不动。

公司

贷：营业外支出——运费

4、如果我方垫付运费，对方不承担运费。则做如下分录

借：管理费用

贷：应收账款——XX公司

5、对方货收了，钱不给了（对方如恒大一样）

借：计坏账准备

贷：应收账款——xx公司

借：资产减值损失

贷：坏账准备