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上海代理记账公司:开票未确认收入会计分录

2022-02-24
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已开具发票但是尚未收款的时候,根据开具的发票的金额,确认对应的收入和销项税额,未收到的款项,计入到应收账款科目。已开发票未收到款项本质上税务行为、与会计行为都已经发生了。使用应收账款科目正常做账即可。


1、销售行为发生时

借:应收账款-某单位

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税--销项税


2、对方拒收货物也不付费

这种情况原有的销售行为就消失了,已经开具的增值税发票需要作废,超过一个月的要开负数的增值税的发票。原分录做反向分录或红字冲销。

借:应收账款-某单位(红字负数)

贷:主营业务收入(红字负数)

应交税费--应交增值税--销项税(红字负数)


3、如果运费为我方垫付,对方承担运费杂费。则原分录可以不动。

公司

贷:营业外支出——运费


4、如果我方垫付运费,对方不承担运费。则做如下分录

借:管理费用

贷:应收账款——XX公司


5、对方货收了,钱不给了(对方如恒大一样)

借:计坏账准备

贷:应收账款——xx公司


借:资产减值损失

贷:坏账准备


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上海代理记账公司:暂估入库会计分录 上海记账公司:退货会计分录
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