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2022年新上海注册公司是选择小规模纳税人还是一般纳税人

2022-03-10
1041次

2022年新注册上海公司是选择小规模纳税人还是一般纳税人?


很多创业者都喜欢问这样一个问题:到底是小规模纳税人好,还是一般纳税人好?


答:各有利弊,适合企业的才是最好的。

Q1:如何从定义上区分小规模纳税人与一般纳税人?

小规模纳税人与一般纳税人区别为:年应征税销售额500万。小于500万为小规模纳税人,大于500万为一般纳税人。


Q2:小规模纳税人与一般纳税人是否可以互转?


1、小规模纳税人可以升级为一般纳税人

小规模纳税人满足一般纳税人登记要求的,可以向主管税务机关申请办理一般纳税人登记。

若连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额超过500万元。也会被税务局责令升级为一般纳税人。


2、一般纳税人无法转为小规模纳税人

目前暂时没有关于一般纳税人转为小规模纳税人的新的政策出台。所以,若不想升级为一般纳税人的企业,要避免达到成为一般纳税人企业的条件。


Q3:小规模纳税人有哪些税收优惠政策?


①自2021年4月1日至2022年12月31日,对小规模纳税人月销售额不超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元,下同)的,免征增值税。

②小规模纳税人若为个体户,对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分,在现行优惠政策基础上,再减半征收个人所得税。不区分征收方式,均可享受减半政策。


Q4:一般纳税人有哪些税收优惠政策?

一般纳税人的部分行业可享受增值税税收优惠政策,例如:增值税简易征收、出口退税,即征即退等税收优惠政策,我们这里着重介绍一下增值税即征即退政策。


Q5:新注册公司如何选择登记为小规模纳税人还是一般纳税人?


1、看公司规模

如果公司投资规模大,年销售收入很快就会超过 500 万元,建议直接认定为一般纳税人。

如果估计公司月销售额在15万元以下,建议选择小规模纳税人,从 2021年4月1日起,将享受增值税免征政策。

2、看客户买方

大客户一般会去开具增值税专用发票,这样建议直接认定一般纳税人,否则选择小规模纳税人。

3、看抵扣

如果你的公司成本费用构成取得增值税专用发票占比高,进项税额抵扣充分,通过测算估计增值税税负低于 3% (1%),建议选择认定一般纳税人,否则选择小规模纳税人。

4、看行业

如果是13%税率的行业,且为轻资产行业。这类行业一般增值税税负较高,建议选择小规模纳税人,否则选择一般纳税人。

5、看优惠

看所在行业能否销售增值税优惠政策。比如软件企业增值税超税负返还等增值税优惠政策,如果能享受,建议选择一般纳税人,否则选择小规模纳税人。


简单来说:


小规模纳税人和一般纳税人不存在优劣之分。公司投资规模大,年销售额大于500万可以选择一般纳税人。反之建议选择小规模纳税人,因为小规模纳税人可以享受增值税免征政策。


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