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上海代理记账公司:企业的利润怎么拿出来?

2022-03-11
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企业产生的税后可分配利润可以通过分红的形式拿出来,对于自然人固定而言,需要缴纳20%分红个税,居民企业之间的利润分红享受免税政策。


企业利润表中的利润总额需要先缴纳企业所得税,税后净利润结转至未分配利润,税后利润分配的时候,需要先按照《公司法》的规定,按照税后利润的10%计提法定盈余公积金,法定盈余公积金已达到注册资本50%时可不再提取。提取法定盈余公积之后的税后利润根据企业发展需要可选择继续留存一部分(比如提取任意盈余公积金,或保留在未分配利润中),剩余部分才是股东可以拿回家的利润。


对于可供分配利润股东最合规拿出来方式即分红。自然人股东取得的分红需要按照“利息、股息、红利所得”缴纳20%个人所得税,由公司在支付分红时代扣代缴。


具体账务处理如下:


净利润(税后利润)结转至“利润分配——未分配利润”:

借:本年利润

贷:利润分配——未分配利润

未分配利润进行分配,提取盈余公积,分配股利、利润:

借:利润分配——提取法定盈余公积

利润分配——提取任意盈余公积

利润分配——应付股利/应付利润

贷:盈余公积——法定盈余公积

盈余公积——任意盈余公积

应付股利/应付利润

结转利润分配:

借:利润分配——未分配利润

贷:利润分配——提取法定盈余公积

利润分配——提取任意盈余公积

利润分配——应付股利/应付利润

发放现金股利或利润:

借:应付股利/应付利润

贷:银行存款

应交税费——应交个人所得税(代扣的20%分红个税)

对于自然人股东而言,将利润拿回家意味着企业利润先缴纳了一道企业所得税,后又缴纳了一道分红个税,以企业所得税税率为25%计算,综合税负为40%。

自然人股东要想更节税的将利润拿回家,则需要做到事先规划。常见的措施包括:

给自然人股东发放工资。工资计入相关成本费用,在计算会计利润总额时扣除,相应的减少企业所得税应纳税所得额,工资部分无需缴纳企业所得税。股东取得的工资按照“工资薪金所得”缴纳个人所得税,比如发放20.4万的年薪,发放14.4万的年终奖(选择单独计税方式),综合税率为20%。

将自用车辆转让给企业,或以公司名义购置车辆。如果自然人股东自己名下有价值比较高的车辆,可以过户(转让)给公司,公司作为固定资产核算,支付的车辆价款即转入股东个人名下。如果自然人股东个人打算购置新车,可以选择通过公司名义购车,公司名义买车取得的进项税额可以抵扣增值税税额,购车成本以及后期车辆加油费、保险费、保养费等均可以在企业所得税前扣除,少缴企业所得税。

股东借款。股东从公司借款需要注意年底归还,否则有视同分红,缴纳企业所得税的风险。

投资设立时,以公司持股代替自然股东持股。居民企业之间分红享受分红不纳税的优惠政策,取得分红收入无需并入应纳税所得额缴纳企业所得税,而持股企业取得的分红可以继续投资设立其他企业,某些购车、购房等花销可以放在母公司里。


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