上海记账公司：2022年政府工作报告减费降税税务政策汇总

01增值税优惠

会议明确：对小规模纳税人阶段性免征增值税。

现阶段小规模纳税人主要有两个税收优惠：

1、小规模纳税人增值税征收率3%减按1%。

2、月度销售额15万元或季度销售额45万元以下，免征增值税。小规模纳税人3%减按1%优惠，我们已经确定会再次延期，我们就等正式文件就好了。

小规模纳税人3%减按1%优惠，我们已经确定会再次延期，我们就等正式文件就好了。

这次实施对小规模纳税人阶段性免征增值税，大概率会将免征增值税额度继续提高，由月度销售额15万或季度45万继续提高至月销售额20万或季度60万也不是没有可能。

02企业所得税优惠 会议明确：对小微企业年应纳税所得额100万元至300万元部分，再减半征收企业所得税。

我们先来看看之前的政策：

根据国家税务总局公告2021年第8号规定，2021.1.1-2022.12.31，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，实际按2.5%缴纳企业所得税。

根据财税〔2019〕13号规定 ，2019.1.1-2021.12.31，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，实际按10%缴纳企业所得税。

这次会议明确：将小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，实际税负由10%将至5%。

03大规模退税！ 今年对留抵税额实行大规模退税。优先安排小微企业，对小微企业的存量留抵税额于6月底前一次性全部退还，增量留抵税额足额退还。

重点支持制造业，全面解决制造业、科研和技术服务、生态环保、电力燃气、交通运输等行业留抵退税问题。增值税留抵退税力度显著加大，以有力提振市场信心。

预计全年退税减税约2.5万亿元，其中留抵退税约1.5万亿元，退税资金全部直达企业。

04加大研发费用加计扣除政策实施力度 加大研发费用加计扣除政策实施力度，将科技型中小企业加计扣除比例从75%提高到100%，对企业投入基础研究实行税收优惠，完善设备器具加速折旧、高新技术企业所得税优惠等政策。

05个人所得税优惠 完善三孩生育政策配套措施，将3岁以下婴幼儿照护费用纳入个人所得税专项附加扣除，发展普惠托育服务，减轻家庭养育负担。