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上海记账公司:2022年政府工作报告减费降税税务政策汇总

2022-03-13
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01增值税优惠


会议明确:对小规模纳税人阶段性免征增值税


现阶段小规模纳税人主要有两个税收优惠:

1、小规模纳税人增值税征收率3%减按1%。

2、月度销售额15万元或季度销售额45万元以下,免征增值税。小规模纳税人3%减按1%优惠,我们已经确定会再次延期,我们就等正式文件就好了。


小规模纳税人3%减按1%优惠,我们已经确定会再次延期,我们就等正式文件就好了。


这次实施对小规模纳税人阶段性免征增值税,大概率会将免征增值税额度继续提高,由月度销售额15万或季度45万继续提高至月销售额20万或季度60万也不是没有可能。


02企业所得税优惠 会议明确:对小微企业年应纳税所得额100万元至300万元部分,再减半征收企业所得税。


我们先来看看之前的政策:


根据国家税务总局公告2021年第8号规定,2021.1.1-2022.12.31,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,实际按2.5%缴纳企业所得税。


根据财税〔2019〕13号规定 ,2019.1.1-2021.12.31,对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,实际按10%缴纳企业所得税。


这次会议明确:将小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,实际税负由10%将至5%。

03大规模退税! 今年对留抵税额实行大规模退税。优先安排小微企业,对小微企业的存量留抵税额于6月底前一次性全部退还,增量留抵税额足额退还。


重点支持制造业,全面解决制造业、科研和技术服务、生态环保、电力燃气、交通运输等行业留抵退税问题。增值税留抵退税力度显著加大,以有力提振市场信心。


预计全年退税减税约2.5万亿元,其中留抵退税约1.5万亿元,退税资金全部直达企业。


04加大研发费用加计扣除政策实施力度 加大研发费用加计扣除政策实施力度,将科技型中小企业加计扣除比例从75%提高到100%,对企业投入基础研究实行税收优惠,完善设备器具加速折旧、高新技术企业所得税优惠等政策。


05个人所得税优惠 完善三孩生育政策配套措施,将3岁以下婴幼儿照护费用纳入个人所得税专项附加扣除,发展普惠托育服务,减轻家庭养育负担。


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