欢迎来到上海誉馨,开启您的简单的创业之旅!
首页 内资注册 外资海外 代理记账 税务筹划 资质代办 医疗器械许可证 劳务派遣许可证 关于誉馨 联系方式

上海代理记账公司:公司租个人房子需要交什么税?

2022-03-14
1040次

公司租个人房子,房东个人取得所得,房东属于增值税、附加税、房产税以及个人所得税的纳税义务人,但实务中由于房东个人不愿意到税局代开发票,而公司要取得发票才能税前扣除,所以一般由公司到税局代开发票。对于个人房东而言,一般要求税后净租金,将相关税费转嫁给承租方,相当于公司缴纳了个人房东需要承担税款。


个人出租房子需要区分出租住房还是非住房(商用房,比如商铺、办公楼、厂房等)。


个人出租住房涉及缴纳增值税、附加税(城市维护建设税、教育费附加及地方教育费附加)、房产税以及个人所得税。

根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2021年第5号)规定,个人(其他个人,即自然人)出租住房,月租金不超过15万元的,免征增值税。


月租金超过15万元的,按照5%征收率减按1.5%征收,即应纳增值税税额=含税销售额÷(1+5%)×1.5%。


附加税费以实际缴纳的增值税税额为计税依据,月租金15万以内,免征增值税,附加税费也免了。


月租金15万以上的,城建税根据住房所在地适用税率分为7%、5%、1%,教育费附加为3%,地方教育费附加为2%。根据《国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2022年第3号)文规定,城建税、教育费附加及地方教育费附加享受减半征收的优惠政策。即附加税费应纳税额=实际增值税税额×附加税合计税费率×50%。


个人出租住房,从租计征房产税,个人出租住房适用税率为4%,根据《国家税务总局公告2022年第3号》文规定,房产税享受减半征收优惠,即减半后税率为2%,应纳房产税税额=不含税租金收入×4%×50%。


个人出租住房取得的所得按照“财产租赁所得”缴纳个人所得税,月租金不足4000元的费用扣除标准为800元,月租金超过4000元的,费用扣除标准为租金收入的20%,适用税率为20%,个人出租住房减按10%征收,即个人所得税应纳税额=应纳税所得额×10%。


个人出租非住房与个人出租住房,缴纳税款的区别主要在于增值税、房产税及个人所得税。 个人出租非住房,增值税按照5%征收率计算,即应纳税额=含税租金收入÷(1+5%)×5% 房产税方面,依然按照从租计征,即以不含税租金收入为计税依据,但适用税率为12%,即应纳房产税税额=不含税租金收入×12%×50%。 个人所得税方面,依然按照“财产租赁所得”计算缴纳个人所得税,费用扣除标准一致,适用税率为20%,即应纳个人所得税=应纳税所得额×20%。


微信公共账号
上海代理记账公司提供的记账业务包括哪些? 上海代理记账公司:文物,艺术品可以避税?
推荐商品
更多
公司注册
0元
专人服务 全程办理
查看详情
中外合资公司注册
1000元起
专家领衔 精确把握政策
查看详情
公司法人变更
1000元起
助力企业拥抱变化 越来越好
查看详情