上海代理记账公司：公司租个人房子需要交什么税？

公司租个人房子，房东个人取得所得，房东属于增值税、附加税、房产税以及个人所得税的纳税义务人，但实务中由于房东个人不愿意到税局代开发票，而公司要取得发票才能税前扣除，所以一般由公司到税局代开发票。对于个人房东而言，一般要求税后净租金，将相关税费转嫁给承租方，相当于公司缴纳了个人房东需要承担税款。

个人出租房子需要区分出租住房还是非住房（商用房，比如商铺、办公楼、厂房等）。

个人出租住房涉及缴纳增值税、附加税（城市维护建设税、教育费附加及地方教育费附加）、房产税以及个人所得税。

根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2021年第5号）规定，个人（其他个人，即自然人）出租住房，月租金不超过15万元的，免征增值税。

月租金超过15万元的，按照5%征收率减按1.5%征收，即应纳增值税税额=含税销售额÷（1+5%）×1.5%。

附加税费以实际缴纳的增值税税额为计税依据，月租金15万以内，免征增值税，附加税费也免了。

月租金15万以上的，城建税根据住房所在地适用税率分为7%、5%、1%，教育费附加为3%，地方教育费附加为2%。根据《国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2022年第3号）文规定，城建税、教育费附加及地方教育费附加享受减半征收的优惠政策。即附加税费应纳税额=实际增值税税额×附加税合计税费率×50%。

个人出租住房，从租计征房产税，个人出租住房适用税率为4%，根据《国家税务总局公告2022年第3号》文规定，房产税享受减半征收优惠，即减半后税率为2%，应纳房产税税额=不含税租金收入×4%×50%。

个人出租住房取得的所得按照“财产租赁所得”缴纳个人所得税，月租金不足4000元的费用扣除标准为800元，月租金超过4000元的，费用扣除标准为租金收入的20%，适用税率为20%，个人出租住房减按10%征收，即个人所得税应纳税额=应纳税所得额×10%。

个人出租非住房与个人出租住房，缴纳税款的区别主要在于增值税、房产税及个人所得税。 个人出租非住房，增值税按照5%征收率计算，即应纳税额=含税租金收入÷（1+5%）×5% 房产税方面，依然按照从租计征，即以不含税租金收入为计税依据，但适用税率为12%，即应纳房产税税额=不含税租金收入×12%×50%。 个人所得税方面，依然按照“财产租赁所得”计算缴纳个人所得税，费用扣除标准一致，适用税率为20%，即应纳个人所得税=应纳税所得额×20%。