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上海代理记账公司:附加税计提会计分录

2022-03-15
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附加税计提会计分录?借:税金及附加—城建税 税金及附加—教育费附加 税金及附加—地方教育费附加 贷:应交税费—城建税 应交税费—教育费附加 应交税费—地方教育费附加。


附加税是以增值税为依据缴纳的,虽然计算附加税需要使用增值税乘以税率获取附加税金额,但附加税跟增值税不一样;附加税在缴纳后是归地方政府管控的,而增值税是上缴至国家掌管的。接下来我带大家了解一下附加税计提会计分录。


1、附加税

附加税共有三种,分别为城建税、教育费附加以及地方教育费附加。附加税的计算方式为:增值税*适用税率,他们的税率分别为:

(1)城建税税率

城建税税率是根据地区决定的,一般情况下市区税率为7%,县、城镇税率为5%,乡、村税率为1%。

(2)教育费附加以及地方教育费附加

教育费附加的税率为3%,地方教育费附加的税率为2%。


2、附加税计提会计分录

举例:甲公司为一家化妆品专卖店,该公司位置在上海市市区。其中甲公司于2022年2月甲的销售额达到了60万,其纳税税率为13%,忽略进项税扣除,求会计分录。


(1)增值税=销售额*增值税税税率=600000*13%=78000

城建税=增值税*7%=78000*7%=5460

教育费附加=增值税*3%=78000*3%=2340

地方教育费附加=增值税*2%=78000*2%=1560


(2)会计分录

借:税金及附加 5460

税金及附加 2340

税金及附加 1560


贷:应交税费 5460

应交税费 2340

应交税费 1560


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