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上海记账公司:小规模纳税人和一般纳税人有哪些区别?

2022-03-15
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小规模纳税人和一般纳税人的区别,相信大家也都知道,区别公司是小规模还是一般纳税人主要是看它的增值税,这是粗略的概念,那我们今天就具体了解小规模纳税人和一般纳税人的区别,我们可以从七个方面去区分。


第一,增值税的计算方式不同,假设猪小白公司是小规模纳税人,那它的应交增值税的税额=收入*征收率,目前疫情期间原因征收率是1%,非疫情期间正常是3%;而假设猪小白公司是一般纳税人的话,它的应交增值税=销项税额-进项税额=收入*税率-成本*税率,(成本费用的发票必须是专票)税率目前是13%、9%、6%,具体税率也是根据你公司从事的业务而定的。


第二,增值税的申报时间不同,假设猪小白公司是小规模纳税人,小规模企业申报的方式是可以选择的,按月申报或者按季度申报,在正常的实际操作中,我们都会选择按季度申报一次;而假设猪小白公司是一般纳税人的话,只能按月申报一次,当然不管你是小规模还是一般纳税人,一旦选择申报方式就不能改变,也不管你公司有没有收入都要按时申报,不可没收入就不申报。


第三,享受的小微企业优惠政策不同,主要是针对增值税方面的,就目前的针对小规模政策,假如猪小白公司是小规模纳税人,只要它月度收入不超过15万元,季度收入不超过45万元,那增值税是免的,也就是说猪小白公司每个季度收入不超过45万元,年收入不超过180万元,那猪小白公司这一年都不需要缴纳增值税,相对应的也无需缴纳附加税。当然这里大家也要注意,这里的季度不超过45万元也是包括专票和普票的,但如果是一般纳税人的话,就不能享受小微企业的增值税的优惠政策。


第四,开给客户的专票,对方可抵扣税点不同,假设猪小白公司是小规模纳税人,它所开的专票税点就是1个点或者正常的3个点;而一般纳税人就可以根据提供的业务不同,开具发票的税点也不同,常见的有13%、9%、6%等等,有时也有简易征收的5%、3%的,当税点越高,对方抵扣的就越多。


第五,取得的发票入成本费用的方式不同,小规模纳税人在实际经营中,一般是会回避取得专票的,会尽量取得普票的,专票对于小规模企业也是浪费,不能作为抵扣税点,所以我们在入成本费用的时候都是价税一起入成本费用的;而一般纳税人,当取得的是专票时,那就需要价税分离,把不含税的计入成本费用,假设猪小白公司采购电脑花费113万元,根据价税分离公式价税总额/(1+13%)得到13万元是增值税,100万元是成本费用;但是当取得的是普票时,也是和小规模一样,价税合计进入成本费用里的。


第六,收入的额度范围不同,小规模纳税人要求最近十二个月的收入额度不能超过500万元,一旦超过这个额度就会自动生成一般纳税人了;而一般纳税人是不受收入额度控制的。


第七,税务监管的力度不同,税务机关针对小规模纳税人企业监管相对于一般纳税人是宽松一些;而一般纳税人,因为主要开的都是专票,那监管方面就会相对严一点。在注销时,小规模企业流程比较简单,不查账;而一般纳税人企业是需要查账的。


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