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上海记账公司:现金存款中的这几个小问题

2022-03-15
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有思路的财务人员关账工作开展得井然有序,没有规划的财务人员工作开展得暗无天日。今天我们主要来聊聊货币资金的关账要点,而重中之重的,则要关注库存现金和银行存款


1. 库存现金的账面余额不能出现负数

一旦出现负数,应及时查明原因进行账务处理。负数的出现有可能存在两套账的嫌疑,因为正常情况下,库存现金余额是不可能出现负数的,一般都是因为挑选部分单据做“外账”时才会出现这种情况。


2. 检查库存现金是否超过规定的现金限额

期末库存现金余额过大,通常有可能是“白条抵库”造成的影响。

如:老板借支、员工预借工资、未取得发票的费用支出、押金条、代垫款或代付费用、现金短缺、安全事故借支等等。

如果财务未进行账务处理,视同现金管理的话,就属于“白条抵库”。


3. 核对银行存款日记账与银行对账单上金额是否相符


如果存在差额,要及时编制银行存款余额调节表并经过审核,关注未达账项。

要检查企业在银行开具的所有账号是否都在财务核算中体现,如果部分未体现,也就未在报表中列示,则可能出现少计收入的现象。


同时要注意防范税务机关对企业银行账户进行大检查的风险,户名包括不限于以法人,财务负责人,以及直系亲属的名义开具的银行存款账户。

银行存款流水中的大额一进一出也是税务检查的重点。


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上海记账公司:负债的核算及账务处理 上海记账公司:资产负债表日后调整事项会计处理
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