上海记账公司：现金存款中的这几个小问题

有思路的财务人员关账工作开展得井然有序，没有规划的财务人员工作开展得暗无天日。今天我们主要来聊聊货币资金的关账要点，而重中之重的，则要关注库存现金和银行存款。

1. 库存现金的账面余额不能出现负数

一旦出现负数，应及时查明原因进行账务处理。负数的出现有可能存在两套账的嫌疑，因为正常情况下，库存现金余额是不可能出现负数的，一般都是因为挑选部分单据做“外账”时才会出现这种情况。

2. 检查库存现金是否超过规定的现金限额

期末库存现金余额过大，通常有可能是“白条抵库”造成的影响。

如：老板借支、员工预借工资、未取得发票的费用支出、押金条、代垫款或代付费用、现金短缺、安全事故借支等等。

如果财务未进行账务处理，视同现金管理的话，就属于“白条抵库”。

3. 核对银行存款日记账与银行对账单上金额是否相符

如果存在差额，要及时编制银行存款余额调节表并经过审核，关注未达账项。

要检查企业在银行开具的所有账号是否都在财务核算中体现，如果部分未体现，也就未在报表中列示，则可能出现少计收入的现象。

同时要注意防范税务机关对企业银行账户进行大检查的风险，户名包括不限于以法人，财务负责人，以及直系亲属的名义开具的银行存款账户。

银行存款流水中的大额一进一出也是税务检查的重点。