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上海记账公司:个人代开劳务发票,税率多少?要交什么税?

2022-03-15
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2021年小规模纳税人年销售额超了100万,4个季度都没有超过45 万,怎么交税?

答:小规模季度不超 45 万,免增值税,企业季报时,填到第 10 行;个体户的话,填写到 11 行。如果企业有开具专票,是需要按票面金额正常申报增值税的。


对公账户银行的手续费开出的专票可以进项抵扣吗?银行贷款业务开出的专票不能抵扣吧?

答:是的,银行手续费的专票可以抵扣进项,贷款服务开出的专票是不能抵扣的。政策参考(财税〔2016〕36号)附件一第二十七条。


建筑工程小规模,每月都开普+专票 3 个点的,但是每个月都没有进项成本票,只是一些通讯费用票。怎么结转工程成本,怎么办?

答:工程上发生的人工费,还有工程上发生的一些材料费,都是可以计入成本中的,比如购买的材料没有发票,也是可以计入成本中的,是没有发票,不能税前扣除这部分成本费用。


个人代开劳务发票,税率多少?要交啥税?一般纳税人和小规模税率一样吗?

答:个人代开劳务发票,需要缴纳 3% 的增值税。到今年年底 12 月 31 日,可以享受疫情期间 1% 的优惠,还涉及到附加税。支付方在支付时需按劳务报酬代扣个税。小规模和一般纳税人税率是不同的,个人只能是小规模纳税人。


公司销售了一批建材给房地产公司,价值 100 万,建筑公司开具了对应的发票;当地产公司以一套房子抵货结算,没有开发票,怎么账务处理?交税吗?

答:账务处理上,借:固定资产-房产,贷:应收账款 100 万,房产需房产公司给企业开发票,这样房产的折旧就可以正常扣除,否则无法税前扣除。抵账的房子产权是老板的,需要三方签订协议,企业账上就挂老板的往来款。房子抵到公司名下的话,企业需缴纳房产税和土地使用税,抵到公司名下和老板名下都还一道契税,实务上一般放老板名下相对节税,特别是企业取不到发票的情况下。


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