上海记账公司：个人代开劳务发票，税率多少？要交什么税？

2021年小规模纳税人年销售额超了100万，4个季度都没有超过45 万，怎么交税？

答：小规模季度不超 45 万，免增值税，企业季报时，填到第 10 行；个体户的话，填写到 11 行。如果企业有开具专票，是需要按票面金额正常申报增值税的。

对公账户银行的手续费开出的专票可以进项抵扣吗？银行贷款业务开出的专票不能抵扣吧？

答：是的，银行手续费的专票可以抵扣进项，贷款服务开出的专票是不能抵扣的。政策参考（财税〔2016〕36号）附件一第二十七条。

建筑工程小规模，每月都开普+专票 3 个点的，但是每个月都没有进项成本票，只是一些通讯费用票。怎么结转工程成本，怎么办？

答：工程上发生的人工费，还有工程上发生的一些材料费，都是可以计入成本中的，比如购买的材料没有发票，也是可以计入成本中的，是没有发票，不能税前扣除这部分成本费用。

个人代开劳务发票，税率多少？要交啥税？一般纳税人和小规模税率一样吗？

答：个人代开劳务发票，需要缴纳 3% 的增值税。到今年年底 12 月 31 日，可以享受疫情期间 1% 的优惠，还涉及到附加税。支付方在支付时需按劳务报酬代扣个税。小规模和一般纳税人税率是不同的，个人只能是小规模纳税人。

公司销售了一批建材给房地产公司，价值 100 万，建筑公司开具了对应的发票；当地产公司以一套房子抵货结算，没有开发票，怎么账务处理？交税吗？

答：账务处理上，借：固定资产-房产，贷：应收账款 100 万，房产需房产公司给企业开发票，这样房产的折旧就可以正常扣除，否则无法税前扣除。抵账的房子产权是老板的，需要三方签订协议，企业账上就挂老板的往来款。房子抵到公司名下的话，企业需缴纳房产税和土地使用税，抵到公司名下和老板名下都还一道契税，实务上一般放老板名下相对节税，特别是企业取不到发票的情况下。