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上海记账公司:公司向个人借款的操作流程及会计分录

2022-03-16
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依法签订“借款合同”


公司向个人借款,应当签订“借款合同”。公司应要求个人提供“利息发票”和“个税完税凭证”;若仅有利息发票,公司应当依法代扣代缴利息对应的个税;若有“利息发票”和“个税完税凭证”,则公司无需代扣代缴个税;若该借款为免息的,则无需个人提供“利息发票”和“个税完税凭证”(或无需代扣代缴个税)。


依法代扣代缴利息的个税


依据《中华人民共和国个人所得税法》第三条,“个人所得税的税率:(三)利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为百分之二十。”


合法合规的会计分录


签订借款合同,收到借款时,账务处理如下:

借:银行存款

贷:短期借款/其他应付款


按期计提利息时,账务处理如下:

借:财务费用

贷:应付利息


支付利息时,账务处理如下:

借:应付利息

贷:银行存款

应交税费--应交个人所得税(代扣代缴)


缴纳代扣代缴个人所得税时,账务处理如下:

借:应交税费--应交个人所得税(代扣代缴)

贷:银行存款


偿还借款时,账务处理如下:

借:短期借款/其他应付款

贷:银行存款


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