上海代理记账公司：计提当期所得税费用会计分录

参考分录

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

当期所得税费用计算公式：

当期所得税费用=当期应纳税所得额×当期适用所得税税率

当期应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

计提递延所得税费用会计分录

借：所得税费用

贷：递延所得税负债

借：递延所得税资产

贷：所得税费用

递延所得税费用计算公式：

递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加-当期递延所得税负债的减少+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税

资产的增加

所得税费用=当期所得税+递延所得税费用

期末将所得税费用结转入本年利润科目会计分录：

借：本年利润

贷：所得税费用