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上海代理记账公司:计提当期所得税费用会计分录

2022-02-26
1069次

参考分录


借:所得税费用

贷:应交税费——应交所得税


当期所得税费用计算公式:

当期所得税费用=当期应纳税所得额×当期适用所得税税率

当期应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额


计提递延所得税费用会计分录

借:所得税费用

贷:递延所得税负债

借:递延所得税资产

贷:所得税费用


递延所得税费用计算公式:

递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加-当期递延所得税负债的减少+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税

资产的增加

所得税费用=当期所得税+递延所得税费用


期末将所得税费用结转入本年利润科目会计分录:

借:本年利润

贷:所得税费用


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