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上海代理记账公司:预交所得税的会计分录

2022-03-18
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借:应交税费——应交所得税

贷:银行存款


经过纳税调整计算出的所得税反映在利润表中:

借:所得税费用

贷:应交税费——应交所得税


计算出预缴所得税与应交所得税差额部分缴纳所得税时:

借:所得税费用

贷:应交税费——应交所得税

借:应交税费——应交所得税

贷:银行存款

企业应根据会计准则的规定,计算确定的当期所得税和递延所得税之和,即为应从当期利润总额中扣除的所得税费用,通过“所得税费用”科目核算。


所得税费用=当期所得税+递延所得税

递延所得税=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)


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