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上海代理记账公司:劳务派遣会计分录

2022-03-18
1030次

1、用工单位会计处理


借:生产成本、工程施工等

管理费用——劳务费

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:应付帐款(直接支付给劳务派遣公司部分)

应付职工薪酬(直接支付给员工部分)


2、按6%税率一般计税


(1)确认收入

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)


(2)向被派遣员工支付薪酬

借:主营业务成本

贷:应付职工薪酬

借:应付职工薪酬

贷:银行存款


(3)取得发票,差额扣税时

借:应交税费——简易计税(扣减)

贷:主营业务成本


(4)申报纳税时

借:应交税费——简易计税(缴纳)

贷:银行存款


3、简易计税(差额)


(1)收到劳务派遣费时

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费——简易计税(计提)(一般纳税人简易计税)

应交税费——应交增值税(小规模纳税人)


(2)支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金

借:主营业务成本

贷:应付职工薪酬

借:应付职工薪酬

贷:银行存款


(3)取得发票,差额扣税时

借:应交税费——简易计税(扣减)(一般纳税人简易计税)

应交税费——应交增值税(小规模纳税人)

贷:主营业务成本


(4)申报纳税时

借:应交税费——简易计税(缴纳)(一般纳税人简易计税)

应交税费——应交增值税(小规模纳税人)

贷:银行存款


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