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上海注册公司:一般纳税人企业与小规模纳税人企业的区别

2022-03-18
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上海注册公司完成后,就会涉及到公司银行企业基本户和税务报道核税领发票环节。公司税务报道会有两种选择:一般纳税人企业与小规模纳税人。我们就来先介绍一下什么是小规模纳税人和一般纳税人,并介绍一下一般纳税人与小规模纳税人的区别有哪些?


什么是小规模纳税人,什么是一般纳税人


小规模纳税人,是指年销售额低于500万标准,会计核算不健全,无法按要求提交的增值税纳税人。


一般纳税人是指年应征增值税销售额(超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人。


使用发票有所不同在日常业务活动中,小规模纳税人只能使用一般发票进行销售,而不能开具增值税专用发票,如果遇到特殊增值税发票的要求,则必须去税务局开立3%的特殊增值税发票;一般纳税人可以开具增值税普通发票或增值税专用发票,一般纳税人取得的增值税专用发票可以用于抵扣。


税收政策不同一般纳税人和小规模纳税人之间的差异也反映在税收政策中。小规模纳税人的增值税率为3%。如果月销售额不超过30,000元或季度不超过90,000元,则无需征税,但需要申报,小规模纳税人可自行选择以月度或季度为纳税周期来申报纳税,一般都会选择季度申报;而一般纳税人通常是以月度为单位来进行纳税申报。


计税方法不同一般而言,纳税人按照“抵扣制度”计算税额,即减收后的余额按余额支付,一般纳税人应交增值税=销项税-进项税;小规模纳税人通过将销售收入除以金额(1+适用税率)然后乘以税率来计算应纳税额,小规模纳税人应交增值税=含税价÷(1+征收率)×征收率。

适用的税率不同小规模纳税人除出租、出售不动产征收率5%以外,其他都是3%;一般纳税人增值税分6%、9%、10%、13%几档税率。此外,部分出口货物、境内单位和个人跨境销售服务与无形资产可以享受零税率,跨境销售符合免税条件的可以享受免税。


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