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上海代理记账公司:个税汇算退的税如何做账?

2022-03-23
1036次

“公司如何记录我们员工退还的个人所得税?退还的个人所得税是否会影响个人所得税手续费的基数,申请手续费时是否需要扣除?”


看看这个问题。提问的角度并不是基于日常生活是的,每个人都在谈论退税。您的企业在纳税时记账,您在退税时记账吗?您已经按照2%的比例退还了手续费,是否要退还税款抵免


这种问题是典型的包围时刻。冷静下来,这不是什么问题。首先,让我们来看看退款的个人所得税公司的账目。这表明公司不需要开立账户,这与公司的资产无关。


个人所得税法第1条规定,在中国境内有或无住所,且在一个纳税年度之内在中国境内居住共计183天的个人为个人居民。中国境内外居民个人所得,依照本法规定缴纳个人所得税。


因此,个人所得税纳税人是居民个人。从理论之上讲,个人所得应当由个人申报纳税。例如,理论之上,企业员工从企业获得1万工资,1万企业应发给员工。员工自己计算个人所得税申报单,从一万元之中拿出一部分来纳税。企业账户不会反映您缴纳的个人所得税金额,企业只需直接将10000计入相应成本


但现实情况如何?众所周知,在金融领域,企业将履行代扣代缴义务。在向1万家企业缴纳个人所得税时,我们应该先计算应预缴的个人所得税金额,然后扣除其余部分,并将其交给企业员工。企业扣除的个人所得税作为扣缴义务人申报缴纳。因此,预扣和付款过程将记录在我们的财务账户之中。这一过程只反映资本流动,不影响计入企业成本的金额。这部分仍然是10000,用于反映这一过程的主体是应付税款-应付个人所得税


工资应计时


借方:相关费用账户

贷方:应付工资


实际支付税款时

借方:应付工资

贷方:应付税款-应付个人所得税

贷方:银行存款


在月15日

借方:应付税款-应付个人所得税

贷方:银行存款


个人所得税在公司账户之中的体现实质之上是一个企业代扣代缴的过程,企业将报告扣除的金额,该科目的最终期末余额为0,个人所得税结算由个人自行申报,并退回个人绑定的银行卡。该流程与企业无关,企业无需记录资金代扣代缴流程。应该记录哪些账目?即使有人委托单位集中申报,退税也会直接退回个人银行卡,这与企业的会计核算无关


《个人所得税法》第十七条按照代扣代缴的税款,向扣缴义务人缴纳2%的手续费。扣缴义务人扣缴税款的2%也是扣缴过程。我实际上扣了这么多税,所以我根据这个申请手续费。对于纳税人的退税申请,这不影响企业扣缴行为的基数


企业不需要对个人退税进行核算,也不需要从第三代手续费之中扣除这部分。


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