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上海注册公司之小微企业优惠政策

2022-03-23
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为了持续释放减税降费政策,支持小微企业的发展,国务院陆续出台了一系列小微企业优惠政策。今天誉馨财税小编就带您了解一下小微企业增值税相关优惠政策,为您整理与小微企业相关的热点问答,一起来看看吧!


小型微利企业普惠性所得税减免政策是什么?


根据规定,自2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税(相当于实际税负5%),2022年为2.5%;对年应纳税所得额超过100万元但是不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税(相当于实际税负10%),2022年为5%。超过300万就按照25%征收。

上述小型微利企业是指从事非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。


小型微利企业普惠性所得税减免政策里的资产总额、从业人员如何计算?


根据规定,从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:


季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。


小型微利企业应纳税所得额是否包括查补以前年度的应纳税所得额?


小型微利企业年应纳税所得额针对的是本年度,不包括以前年度的收入。查补以前年度的应纳税所得额,应相应调整对应年度的所得税申报,如不涉及弥补亏损等事项,对当年的申报不产生影响。


企业所得税汇总纳税的企业,小型微利企业标准中的从业人数、资产总额是否包括分支机构的相应部分?


现行企业所得税实行法人税制,企业应以法人为主体,计算从业人数、资产总额等指标,即汇总纳税企业的从业人数、资产总额包括分支机构的相应部分。


企业预缴时享受了小型微利企业所得税优惠,汇算清缴时发现不符合小型微利企业条件的怎么办?


根据规定,只要企业在预缴时符合小型微利企业条件,预缴时均可以预先享受优惠政策。但由于小型微利企业判断条件,如资产总额、从业人员、应纳税所得额等是年度性指标,需要按照企业全年情况进行判断。因此,企业在汇算清缴时需要准确计算相关指标并进行判断,符合条件的企业可以继续享受税收优惠政策,不符合条件的企业,停止享受优惠,正常进行汇算清缴即可。


非居民企业可以享受小型微利企业所得税优惠政策吗?


根据规定,仅就来源于我国所得负有我国纳税义务的非居民企业,不适用小型微利企业所得税优惠政策。


增值税小规模纳税人相关地方税费有哪些优惠政策?


根据规定,自2019年1月1日至2021年12月31日,对本市增值税小规模纳税人减按50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。


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