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上海代理记账公司:留抵退税的实质和出路

2022-03-24
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两会后留抵退税的事情马上得到落实,国库的资金已经到位,留抵退税到底是什么?它在解决什么样的问题?留抵的出路在哪?


(一)什么是留抵和退税?


留抵税金是在企业里留到下一期去抵扣的税金,留抵退税是现在税务局给退税了,退税的概念就是税务局把这部分税钱还你了。


1、“留抵”的税金是什么?


“留抵”的税金是指企业在交增值税之前已经交的税金,这个环节所交的税金叫进项税金,增值税金是销项税金减去进项税金,如果有差额再去交增值税。企业在增值税的框架下,都要先交进项税,进项税是买货物的时候,卖方直接替你交了的,卖方代交。你卖货的时候会产生销项税金,再把前一轮代交的税扣出去,这个差额就是我们所说的增值税。


2、留抵税额最大的问题是什么?


留抵税额最大的问题就是占用了企业的资金,税是先交了。


留抵税额如果多的话,企业出现的问题就是进项和销项不匹配,购买的行为和销售的行为没有匹配上。购买的行为沉淀在企业里面,购买的时候除了支付给卖方的价款之外,还支付给税务局一部分税金,支付给税务局这部分税金,销售行为没有及时的实现,这部分税金就一直被税务局占用着,就会导致有一部分钱被税务局占用了。


对于这一部分占用的税金,原来税务局是不讲理的,这一部分占用的税金留到下一期去抵扣,下一期是指到下一期有销项税的时候再去抵扣,税务局是不还你这部分进项税的钱的。从去年开始逐步开始还了,两会上提出6月30日之前小微企业历史的留抵全部完成,新增的留抵也要逐步的退还。


税务局在跟大家讲理了,以前交的税如果当期或者是几期没有实现销项,税务局不占用你的资金,把钱还你,把你之前提前交税的部分还你了。


留抵退税实质解决的问题就是资金问题。


(二)留抵退税是怎么产生的?


留抵退税是在增值税的框架里面才产生的问题,现在执行的增值税,理论上是非常好的,企业不是所有的销售额都交税,只对增值的部分去交税,但是在实际当中很难明确哪部分是增值的。


所以中国的设计就是我们用发票的方式去控制销项的部分,控制购买的部分,用发票的方式解决增值的部分。销项的税金减去进项的税金,差额就应该是增值的税金,用发票的思维解决这个问题,就会带来很多的诟病。


1、销售环节:实现销项没开发票的问题。

2、采购环节:成本费用都应该有进项发票,人力成本费用需不需要进项发票,要不要去扣除。


(三)留抵问题的出路在哪?


通常,企业如果把目标定在加大进项或者是压缩销项,就会歪曲真实交易,从发票上带来的问题更多,以后专门谈。增值税带来的更严重的是没有进项的问题。增值税改革目前也看的是比较清晰,可以看一下海南下一步增值税的改革方向。增值税是不是还适合目前社会经济的发展,以及用发票的思维去完成增值额的框定的模式,适不适合网络化和大数据化的经济生活?支付系统的完整性、可靠性,信用系统的逐步建立,是不是能够替代发票系统。


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