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设计公司签订的设计服务合同,如何缴纳增值税?

2022-04-04
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概述


设计服务是指把计划、规划、设想通过文字、语言、图画、声音、视觉等形式传递出来的业务活动。包括工业设计、内部管理设计、业务运作设计、供应链设计、造型设计、服装设计、环境设计、平面设计、包装设计、动漫设计、网游设计、展示设计、网站设计、机械设计、工程设计、广告设计、创意策划、文印晒图等。


内容


设计服务属于现代服务中的文化创意服务。设计公司一般纳税人的增值税税率为6%,在无法取得进项的情况下,只能按照缴纳6%的税率缴纳增值税;小规模纳税人适用征收率3%(2020年3月1日至2021年12月31日减按1%征收)。


设计服务是指把计划、规划、设想通过文字、语言、图画、声音、视觉等形式传递出来的业务活动。包括工业设计、内部管理设计、业务运作设计、供应链设计、造型设计、服装设计、环境设计、平面设计、包装设计、动漫设计、网游设计、展示设计、网站设计、机械设计、工程设计、广告设计、创意策划、文印晒图等。


提供部设计服务的单位和个人,均为增值税纳,单位是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位;个人是指个体工商户和其他个人。


设计服务费增值税税额计算公式=含税价格÷(1+增值税税率)×增值税税率


政策依据:


《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)案例


新立设计公司会计小白很苦恼,近期公司签订了一份设计服务合同,产生的设计费应该如何缴纳增值税?


小编总结:根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号的)的规定:

设计费属于现代服务中的文化创意服务,现在已划入营改增试点行业,纳税人为一般纳税人适用税率6%,小规模纳税人适用征收率3%(2020年3月1日至2021年12月31日减按1%征收)。


自2022年4月1日开始,到2022年12月31日,小规模纳税人企业的增值税为3%,免征增值税。预交3%的增值税项目,也暂停预交增值税。小规模纳税人免征增值税,意味着小规模纳税人企业年开票额500万以内,增值税连带附加税一起不用缴纳了。


来源媒体:纳税人报


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上海代理记账公司:真实发生的交易却收到“虚开发票”要怎么办? 小规模纳税人免征增值税
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