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上海代理记账公司:职工薪酬会计分录

2022-04-09
1030次

一、货币性短期薪酬


借:生产成本(生产工人)

制造费用(车间管理人员)

管理费用(行政管理人员)

销售费用(销售人员)

在建工程(基建人员)研发支出(研发人员)


贷:应付职工薪酬一ー工资

﹣一职工福利

﹣一社会保险费

一住房公积金

﹣一职工教育经费等


二、非货币性福利


(一)以自产产品或外购商品发放给职工作为福利


1.以自产产品发放给职工作为福利


(1)决定发放非货币性福利时

借:生产成本

管理费用

在建工程

研发支出等

贷:应付职工薪酬一一非货币性福利


(2)将自产产品实际发放时

借:应付职工薪酬一一非货币性福利

贷:主营业务收入

应交税费一一应交增值税(销项税额)

借:主营业务成本

贷:库存商品


2.以外购商品发放给职工作为福利


(1)购入时

借:库存商品等

应交税费一一应交增值税(进项税额)

贷:银行存款


(2)决定发放非货币性福利时借:生产成本

管理费用

在建工程

研发支出等

贷:应付职工薪酬一一非货币性福利


(3)将外购商品实际发放时

借:应付职工薪酬一一非货币性福利

贷:库存商品等

应交税费一应交增值税(进项税额转出)


(二)将拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用或租赁住房等资产供职工无偿使用


1.将企业拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用,根据受益对象处理


借:管理费用等

贷:应付职工薪酬一一非货币性福利借:应付职工薪酬一一非货币性福利贷:累计折旧


2.将租赁住房等资产供职工无偿使用,根据受益对象处理

借:管理费用等

贷:应付职工薪酬一一非货币性福利借:应付职工薪酬一一非货币性福利贷:其他应付款


(三)向职工提供企业支付了补贴的商品或服务(以提供包含补贴的住房为例,规定服务年限)


1.购入住房时

借:固定资产

贷:银行存款


2.出售住房时

借:银行存款

长期待摊费用

贷:固定资产


3.摊销长期待摊费用时

借:管理费用等

贷:应付职工薪酬一一非货币性福利借:应付职工薪酬一一非货币性福利贷:长期待摊费用


三、辞退福利


借:管理费用

贷:应付职工薪酬


来源:cpA会计教材


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