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上海代理记账公司:小规模纳税人企业想要免增值税,需要注意这些问题

2022-04-11
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越来越多的税收优惠政策直接投放到小规模纳税人嘴里了,但是东西再好,也需要具备良好的肠胃,不然吃多了,如何消化也是一个问题。如果想要享受满足小规模纳税人增值税免税政策,那么下面这些就是需要具备的条件和注意的事项。


需要具备的条件:


1:一般纳税人和实行简易征收的小规模纳税人不能享受增值税免税,只有适用3%税率的小规模纳税人才行。

2:该免税政策从2022年4月1日起,截止到2022年12月31日。不知道后面还会不会延续,但在4月1日之前发生的应税行为,肯定不行。

3:有些适用于5%税率的小规模纳税人,如不动产销售等,不在此政策享受范围内。

4:开具的增值税发票,需要在税率栏选择免税的增值税普通发票,非免税发票不在此范围内。


需要注意的事项:


1:增值税免征之后,销售的收入在会计处理时是含税收入,价税不需要分开。

2:仅适用于3%税率的小规模纳税人,一般纳税人3%预征率的增值税项目不享受该政策。

3:票面税率栏选择“免税”,而不是“0”税率。

4:开具小规模增值税专用发票,不免税,且不再是1%,而是3%。

5:小规模纳税人免征政策,适用于小规模企业、小规模个人独资、小规模个体户和其他个人。

6:免征增值税后,附加税也就没有了。

7:小规模纳税人适用5%税率的,季度45万内依然可以免税。


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