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上海代理记账公司:现金流量表现金收入如何填写?

2022-04-19
1021次

一、收到现金


1、销售商品、提供劳务


内容:销售商品、提供劳务收到的现金(含销项税金、销售材料、代购代销业务)

依据:主营业务收入、其他业务收入、应收帐款、应收票据、预收帐款、现金、银行存款

公式:主营业务收入+销项税金+其他业务收入(不含租金)+应收帐款(初-末)+应收票据(初-末)+预收帐款(末-初)+本期收回前期核销坏帐(本收本销不考虑) -本期计提的坏帐准备-本期核销坏帐-现金折扣-票据贴现利息支出-视同销售的销项税-以物抵债的减少+收到的补价


2、税费返还


内容:返还的增值税、消费税、关税、所得税、教育费附加

依据:主营业务税金及附加、补贴收入、应收补贴款、现金、银行存款


3、收到其他经营活动


内容:罚款收入、个人赔偿、经营租赁收入等

依据:营业外收入、其他业务收入、现金、银行存款


二、支付现金


1、购买商品、接受劳务


内容:购买商品、接受劳务支付的现金(扣除购货退回、含进项税)

依据:主营业务成本、存货、应付帐款、应付票据、预付帐款

公式:主营业务成本+进项税金+其他业务支出(不含租金)+存货(末-初)+应付帐款(初-末)+应付票据(初-末)+预付帐款(末-初)+存货损耗+工程领用、投资、赞助的存货-收到非现金抵债的存货-成本中非物料消耗(人工、水电、折旧)-接受投资、捐赠的存货-视同购货的进项税+支付的补价


2、支付职工


内容:支付给职工的工资、奖金、津贴、劳动保险、社会保险、住房公积金、其他福利费(不含离退休人员,在其他)

依据:应付工资、应付福利费、现金、银行存款

公式:成本、制造费用、管理费用中工资及福利费+应付工资减少(初-末)+应付福利费减少(初-末)


3、支付其他经营活动


内容:罚款支出、差旅费、业务招待费、保险支出、经营租赁支出等

依据:制造费用、营业费用、管理费用、营业外支出


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上海代理记账公司:各个行业的增值税税负率标准是多少?特别是加工类企业。 上海代理记账公司:发票可以盖财务专用章或公章吗?
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