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上海代理记账公司:还没办理年度个税汇算的看这里,税务部门为您详细解答

2022-04-30
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3月1日起,2021年度个税汇算正式启动,汇算时间至6月30日。随着进程近半,不少居民都已通过个人所得税APP或网页端办理了汇算申报。由于情况不一,有的人收到了真金白银的退税款,有的则需补缴相应税费,年度汇算“查遗补漏,汇总收支,按年算账,多退少补”的意义也正在于此。年终奖选择哪种申报方式更划算?之前缴过税了为什么还要补税?针对居民关注的热点问题,税务部门进行了详细解答。


年终奖计税哪个实惠选哪个


在2021年度个税汇算中,纳税人可以根据实际情况在单独计税和合并计税中进行“二选一”。那么两种计税方式,如何选择更实惠呢?


税务部门表示,纳税人在办理年度汇算时,可以查看全年一次性奖金适用税率是否高于并入综合所得的税率,如果高的话,就选择并入综合所得,反之则选择单独计算。


为此,记者进行了一个简易的算账。


员工王先生在扣除三险一金和专项附加扣除后,月薪1万元,年终奖3万元。那么,如果年终奖单独计税,适用3%税率,年终奖应纳税额为900元。而全年工资适用10%税率,减去速算扣除数,最终为3480元。两者相加,就是年度纳税额4380元。如果合并计税,那么年薪12万加上3万年终奖,减去6万起征点,适用10%税率,再减去速算扣除数,全年纳税额为6480元。对王先生而言,年终奖合并计税要比单独计税多缴2100元。


另一位张先生月薪6000元,年终奖10万元。那么,如果单独计税,适用10%税率,再减去速算扣除数,年终奖应纳税额为9790元。而全年工资适用3%税率,应纳税额为360元。两者相加,年度纳税额为10150元。如果合并计税,全年纳税额适用10%税率,为8680元。对张先生而言,年终奖合并计税反而会节省1470元。


可以看到,不同情形中两种计税方式的纳税额有明显差别。“最简便的就是在个税APP里两种选择都试一试,哪个实惠选哪个。”税务部门表示。


住房贷款利息扣除只享一次


目前,个税专项附加扣除一共有七项,包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人和今年新加入的3岁以下婴幼儿照护。


其中,住房贷款利息专项附加扣除是纳税人本人或其配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款,为本人或其配偶购买中国境内住房,发生的首套住房贷款利息支出。税务部门提醒,纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。经夫妻双方约定,可以选择由其中一方扣除,具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。


如果是父母和子女共同购房,能否既由父母扣除,又由子女扣除呢?答案是否定的。税务部门表示,如主贷款人为子女的,由子女享受扣除;主贷款人为父母中一方的,由父母任一方享受扣除。


另外,住房租金扣除也有相应条件。纳税人及配偶在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出,可以按照规定享受扣除政策。夫妻双方主要工作城市相同的,只能由一方扣除,夫妻双方主要工作城市不相同的,且各自在其主要工作城市都没有住房的,才可以分别扣除住房租金支出。


此外,需要提醒的是,3岁以下婴幼儿照护的专项附加扣除自2022年1月1日起实施,也就是说,在2021年度汇算中不能填报。


据介绍,专项附加扣除实行“申报即可享受、资料留存备查”的服务管理模式。纳税人在申请退税后,可关注个人所得税APP消息提醒,及时接听当地税务所电话,按照要求补充相应材料。今年税务部门推出优化服务新举措,对“上有老下有小”和看病负担较重的纳税人优先办理退税。


“该补不补”将被加收滞纳金


之前都缴过税了为什么还要补税?办理年度汇算时,不少人有此疑惑。这就要从年度汇算的机制说起。


居民个人取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费四项综合所得,需要在平时已预缴税款的基础上“查遗补漏,汇总收支,按年算账,多退少补”,这就是年度个税汇算制度。这项制度使得一个纳税年度内同等收入水平的人税负相同,促进分配公平,是国际通行做法。


一般来说,纳税人除工资薪金外,还有其他三项所得的,各项收入加总后导致适用的税率高于预缴时的税率,就会产生补税。例如,去年小刘除了工资薪金外,还曾经收到过多笔稿费,分别按照不同税率缴过税,但是到了年度个税汇算,一个纳税年度内的总收入合并计算后适用税率高于预扣预缴阶段税率,因此需要补税数百元。办理年度汇算有补有退都是正常情况。


作为一种补充性养老金制度,企业年金或职业年金受到较多关注。年金在计算个税时可以扣除吗?对此,税务部门表示,按照相关文件规定,年金个人缴费部分,在不超过本人缴费工资计税基数4%标准内的部分,暂从个人当期的应纳税所得额中扣除,超过相关政策规定标准的部分则应并入个人当期的工资、薪金所得,依法计征个税。当个人达到国家规定的退休年龄领取年金时,符合政策规定的,不并入综合所得,全额单独计算应纳税款。


税务部门提示广大纳税人,距年度汇算截止日期还有约两个月,纳税人可根据实际情况进行办理。同时,不要轻信网上各类“退税秘笈”,务必如实填报年度汇算相关退税数据。年度汇算需补税的纳税人,汇算期结束后未申报并足额补缴税款,税务机关将依法加收滞纳金,并在其《个人所得税纳税记录》中予以标注。


文章来源:北京日报客户端


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