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上海代理记账公司:结转未交增值税会计分录

2022-05-07
1014次

结转未交增值税的会计分录


  借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

    贷:应交税费——未交增值税


  增值税期末结转的会计分录


  结转进项税额:

  借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

    贷:应交税费——应交增值税(进项税额)


  结转销项税额:

  借:应交税费——应交增值税(销项税额)

    贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)


  结转应缴纳增值税(即进、销差额):

  借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

    贷:应交税费——未交增值税


  实际交纳时:

  借:应交税费——未交增值税

    贷:银行存款


  什么是增值税?


  增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中,以其产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。


  销项税额是什么?

  销项税额是指纳税人发生应税销售行为时,按照销售额与规定税率计算并向购买方收取的增值税税额,包括向购买方收取的全部价款和价外费用。


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