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上海代理记账公司:企业所得税汇算清缴中,“亏损弥补”知识点
亏损的定义《中华人民共和国企业所得税法》第五条所称亏损,是指企业依照《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。政策依据:《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十条Q2:弥补亏损的原则有关企业在申...
2022-05-11
企业购置的哪些固定资产属于享受优惠的设备、器具范围?最低折旧年限分别是多少年?
企业购置的哪些固定资产属于享受优惠的设备、器具范围?最低折旧年限分别是多少年?答:惠的设备、器具,是指企业购置的除房屋、建筑物以外的固定资产,包括电子设备(最低折旧年限3年);飞机、火车、轮船以外的运输工具(最低折旧年限4年);与生产经营活动有关的器具、工具、家具(最低折旧年限5年);飞机、火车、轮船、机...
2022-05-11
上海代理记账公司:中小微企业的从业人数和资产总额指标如何计算?
中小微企业的从业人数和资产总额指标如何计算?答:中小微企业的从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:季度平均值=(季初值+季末值)÷2全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。例如:某企业为信息传输...
2022-05-11
中小微企业中的信息传输业、建筑业、租赁和商务服务业以及房地产开发经营业如何确定?
中小微企业中的信息传输业、建筑业、租赁和商务服务业以及房地产开发经营业如何确定?答:中小微企业中的信息传输业为国家统计局《国民经济行业分类》(GB/T 4754—2017,以下简称《国民经济行业分类》)中列示的大类行业为“电信、广播电视和卫星传输服务”和“互联网和相关服务”的企业;建筑业、租赁和商务服务业为《国民经济...
2022-05-11
上海代理记账公司:中小微企业的标准如何确定?
中小微企业的标准如何确定?答:中小微企业是指从事国家非限制和禁止行业,且符合以下条件的企业:1.信息传输业、建筑业、租赁和商务服务业:从业人员2000人以下,或营业收入10亿元以下或资产总额12亿元以下;2.房地产开发经营:营业收入20亿元以下或资产总额1亿元以下;3.其他行业:从业人员1000人以下或营业收入4亿元以下;...
2022-05-11
上海代理记账公司:中小微企业购置设备器具享受税前扣除优惠的主要内容是什么?
中小微企业购置设备器具享受税前扣除优惠的主要内容是什么?答:中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具,单位价值在500万元以上的,按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。其中,企业所得税法实施条例规定最低折旧年限为3年的设备器具,单位价值的100%可在当年一次性税前扣除;最低...
2022-05-11
中小微企业选择适用购置设备器具税前扣除优惠的,当年不足扣除形成亏损的弥补期限如何确定?
中小微企业选择适用购置设备器具税前扣除优惠的,当年不足扣除形成亏损的弥补期限如何确定?答:企业选择适用上述政策当年不足扣除形成的亏损,可在以后5个纳税年度结转弥补,享受其他延长亏损结转年限政策的企业可按现行规定执行。例如:上例2中,假设2022年度该小微企业未一次性扣除900万元,机器购置款前的纳税所得为200万...
2022-05-11
上海代理记账公司:纳税人按照规定申请退还的存量留抵税额如何确定?
在2019年建立留抵退税制度时,为便利纳税人办理留抵退税,税务总局发布《关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告》(2019年第20号),明确了留抵退税办理各环节的征管事项。2022年,进一步加大留抵退税力度,结合今年出台新政策具体情况,税务总局发布《关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度有关征管事项的...
2022-05-10
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