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上海代理记账公司:一般纳税人5个基本常识

2019-06-24

1、一般纳税人转登记为小规模纳税人,享受税收优惠从什么时间开始?

关于纳税人类别变化时减征政策适用时间的确定缴纳资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加和地方教育附加的增值税一般纳税人按规定转登记为小规模纳税人的,自成为小规模纳税人的当月起适用减征优惠。

一般纳税人

上海代理记账公司:一般纳税人5个基本常识


2、增值税一般纳税人的申报流程是什么?

一般纳税人申报前要抄报税,纳税人在征期内登陆开票软件抄税,并通过网上抄报或办税厅抄报,向税务机关上传上月开票数据。抄报税完成后,纳税人登录网上申报软件进行网上申报。网上申报成功并通过税银联网实时扣缴税款,一般纳税人申报成功后,纳税人返回开票系统对税控设备进行清零解锁。

3、一般纳税人4月份转登记为小规模纳税人后,上个月份发生一笔在一般纳税人时候的退货,怎么计算应纳税额?

根据《税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(国家税务总局公告2018年第18号)第五条规定,转登记纳税人在一般纳税人期间销售或者购进的货物、劳务、服务、无形资产、不动产,自转登记日的下期起发生销售折让、中止或者退回的,调整转登记日当期的销项税额、进项税额和应纳税额。

如调整后的应纳税额小于转登记日当期申报的应纳税额形成的多缴税款,从发生销售折让、中止或者退回当期的应纳税额中抵减;不足抵减的,结转下期继续抵减;如调整后的应纳税额大于转登记日当期申报的应纳税额形成的少缴税款,从“应交税费—待抵扣进项税额”中抵减;抵减后仍有余额的,计入发生销售折让、中止或者退回当期的应纳税额一并申报缴纳。

4、一般纳税人为什么当期认证的进项税额也不得抵扣?

一般纳税人取得下列情形的进项不能抵扣:增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的;用于简易计税方法计税项目的;用于免征增值税项目的;用于集体福利的;用于个人消费的;非正常损失对应的进项税额;购进的贷款服务;购进的餐饮服务;购进的居民日常服务;购进的娱乐服务;失控发票;未在规定期限内办理认证或申请稽核比对;未按期申报抵扣增值税进项税额;纳税人取得的异常凭证暂不允许抵扣。

5、一般纳税人选择简易计税,按照5%征收率计税的情形有哪些?

销售、出租2016年4月30日前取得的不动产;房地产开发企业出租、销售自行开发的房地产老项目;2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同;以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务;转让2016年4月30日前取得的土地使用权;提供劳务派遣服务、安全保护服务(含提供武装守护押运服务)选择差额纳税的等。具体咨询税务机关。


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