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上海代理记账公司:年度汇算清缴外资企业应如何进行?

2019-07-01

伴随着我国对外开放的进一步扩大,我国外资企业的数量也不断扩增。在我国,企业在完成一年的经营运转之后,需要在下一年度的1-5月完成本年度所缴税款的汇算清缴工作。那么,对于外资企业来说,年度汇算清缴究竟应如何进行呢?在本文中上海代理记账公司会计和大家将外资企业年度汇算清缴进行简要说明。

年度汇算清缴

上海代理记账公司:年度汇算清缴外资企业应如何进行?


1、外资企业汇算清缴所需材料

通常,外资企业想要顺利完成汇算清缴工作,就必须对汇算清缴所需材料进行把握,这样才能够为汇算清缴的规范、有序进行做好前期准备。一般情况下,外资企业进行汇算清缴,其所需准备的材料具体包含:(1)外资企业年度所得税申报表及其附表;(2)外资企业年度会计决算报表,包括:资产负债表、损益表、现金流量表、存货表、固定资产及累计折旧表、无形资产及其他资产表、外部资金表、应交增值税明细表、利润分配表、产品销售成本表、主要产品生产成本、销售收入及销售成本表、制造费用明细表、销售费用、管理费用、财务费用及营业外收支明细表、预提费用明细表及其他有关财务资料;(3)会计师事务所出具的财务审计报告;(4)主管税务机关要求报送的其他材料,如享受税收优惠政策的有关批准文件的复印件以及会计核算方法改变其他证明文件等。

2、外资企业汇算清缴流程

在现实社会经济中,外资企业想要顺利完成汇算清缴工作,还需要对汇算清缴具体流程进行把握。通常,外资企业进行汇算清缴,其大致需要遵循以下操作步骤:

(1)填写纳税申报表并附送汇算清缴相关材料。在该步骤,外资企业需要在年度终了后45日内以财务报表为基础,自行进行税收纳税调整并填写年度纳税申报表及其附表,并向主管税务机关办理年度纳税申报。

(2)主管税务机关受理申请,并审核所报送材料。外资企业在提交完汇算清缴相关材料后,主管税务机关会对其申报内容进行审核。审核中如若发现外资企业申报有计算错误或漏项,税务机关会及时通知纳税人进行调整、补充、修改或限期重新申报。若审核无误,税务机关将确定外资企业年度应纳所得税额及应当补缴或退缴的税款。

(3)结清税款。外资企业进行汇算清缴的最后一个步骤,就是根据主管税务机关确定的全年应纳所得税额及应补、应退税额,于年度终了后4个月内清缴税款。

以上为外资企业2018年度汇算清缴所需准备材料及具体操作流程说明。事实上,外资企业如若想要顺利完成汇算清缴相关操作,就必须对上述事项进行详细把握。另外,外资企业如若对汇算清缴缺乏实际操作经验,也可以寻求当地专业财务公司(如誉馨财税)进行财务委托,从而确保汇算清缴工作地专业、高效进行。


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