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上海代理记账公司:年终奖税收筹划如何增加个人实际所得?

2019-07-01

现如今,不少企业和单位都有着令人艳羡的“年终奖”。不过,职工沉浸在领取年终奖的激动心情之前,还应留意一下年终奖税收筹划,这样可以使得个人实际收益获得有效提升哦!那么,开展年终奖税收筹划,究竟有哪些可行办法呢?接下来,上海代理记账公司就和大家一起去看一下。

个人所得税

上海代理记账公司:年终奖税收筹划如何增加个人实际所得?


何为年终奖?

年终奖是指每年度年末企业给予员工的一次性奖励,是对员工一年来工作业绩的肯定。通常,年终奖的发放额度和形式一般由企业根据自身情况进行具体调整。可以说,好的年终奖办法一般都有合理的考评指标、评价方法和发放规则等等,其对于有效激励员工,增加企业凝聚力具有重要意义。

年终奖的计税方式

在现实社会生活中,不论是设置年终奖,还是领取年终奖,都需要掌握具体的年终奖计税方法。当前,我国年终奖计税方式具体有三种:

(1)职工取得年终奖金当月个人的工资高于(或等于)费用扣除额(5000元)的,其计算方式为:将年终奖金除以12个月,按照得出的数额找出对应的税率和速算扣除数,然后用奖金全额×税率-速算扣除数。

(2)职工取得年终奖当月个人的工资低于费用扣除额(5000元)的,其个税计算方式为:将工资与年终奖金相加后,减去5000元,得出的数额,再除以12个月,找出对应的税率和速算扣除数,然后用这一数额×税率-速算扣除数,最终得出需要缴纳的税款额。

(3)当年终奖与双薪同一个月内发放时,其税款计算方式为:将所发的双薪与年终奖奖金合并除以12个月,找出相对应税率,然后在用这一数额×税率-速算扣除数。

年终奖税收筹划方法

了解了年终奖的计税方式,企业为职工发放年终奖,便可以根据职工实际收入情况开展年终奖税收筹划,以实现职工经济利益的最大化。一般情况下,进行年终奖税收筹划,其主要可以通过以下几种方法来进行:

1、合理分配年终奖与全年工资的数额与比例

采用此种方法进行年终奖税收筹划,可在员工年薪总额不变的情况下,变换工资和年终奖的发放数额或比例,以在其中找到最合理的税收筹划方案,进而降低企业职工税负。

2、避开工资、薪金税率临界点

开展年终奖税收筹划,企业在为职工发放年终奖时,还应有意识地避开个税临界点,以减少员工纳税支出。否则,如不注意这一点,将很可能会出现多发了年终奖而员工实际收到的奖金反而更少的情况。

3、职工年终奖和双薪最好同月发放

对于既有双薪又有年终奖的企业而言,由于全年一次性奖金的计税方法一年只能使用一次,所以最好保证双薪和年终奖在同一个月发放。这是因为:同一个月发放的奖金和双薪合并在可作为全年一次性奖金纳税,否则,分两个月发放的年终奖和双薪,有一个月的款项需要与当月的工资薪金合并纳税。

4、采用年终奖优惠税收政策开展税收筹划

有关于采用优惠税收政策开展年终奖税收筹划,企业和相关筹划人员就需及时关注与奖金相关的税收政策。当前,我国各地与奖金有关的税收政策不一,因而财务人员需对其进行重点关注。以实现利用税收优惠政策减少个人年终奖纳税支出的效果。

此外,进行年终奖税收筹划还可以采取避免无效的年终奖区域、避开年终奖纳税禁区等方式来进行。不过,年终奖税收筹划是一项专业操作,其需要资深财会人员进行具体测算和拟定,所以,有关企业职工年终奖税收筹划不能“盲目”开展,还需结合具体实际状况出具专业方案。

如今,年关将至,企业和职工都迎来了年终奖“发放期”,好的年终奖税收筹划方案,不仅可以减少企业年终奖实际支出,还能够有效增加职工个人实际所得。因而,不论是企业还是个人,都需要对年终奖税收筹划引起足够重视!


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