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上海代理记账公司:小规模纳税人需要缴哪些税种?

2019-07-06

在我国,新公司注册成功后通常为增值税小规模纳税人,且公司一经成立,就涉及到记账报税等工作。因而,有关“小规模纳税人如何报税”的问题日益受到企业经营者的关注和重视。接下来,上海代理记账公司会计在本文中将对此进行简要说明。

增值税小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

小规模纳税人税种

上海代理记账公司:小规模纳税人需要缴哪些税种?


在现实社会经济中,小规模纳税人经常涉及到的税收主要包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、印花税。那么,小规模纳税人究竟应如何报税呢?其具体说明如下:

1、增值税

增值税对小规模纳税人采取简易征收的办法,小规模纳税人增值税征收率一律调整为3%。增值税对小规模纳税人主要有三种征收方式,即查账征收、查定征收和定期定额征收。查账征收是指税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况,依照适用税率计算缴纳税款的方式;查定征收是指税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素,对其产制的应税产品查定核定产量、销售额并据以征收税款的方式;而定期定额征收则是指税务机关通过典型调查、逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式。另外,小规模纳税人若在经营过程中未产生税金,也可以进行增值税零申报。当前,小规模纳税人纳税期限一般是每个季度一次,季度结束之后的次月15个工作日内申报。

2、企业所得税

企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。企业所得税的税率通常为25%的比例税率。但对于符合条件的小型微利企业,可减按20%的税率减半征收企业所得税。小规模纳税人大多都是小型微利企业,因而其可按上述规定进行企业所得税缴纳。企业所得税一般是按季申报,每季度结束之后次月15个工作日内申报。

3、城市维护建设税

小规模纳税人城市维护建设税依据纳税人缴纳流转税额缴纳,其税率一般为7%(市区内)和5%(县城或镇)。而流转税的一般依据是增值税和消费税。如果小规模纳税人进行增值税零申报,那么,城建税也不需要缴纳,其纳税申报期限也为按季申报。

4、印花税

小规模纳税人所需缴纳的印花税是对合同、凭证、书据、账簿及权利许可证等文件征收的税种。小规模纳税人签订的供销合同按照合同金额万分之三缴纳。其中,账簿一般为每件5元。

以上为小规模纳税人所需缴纳税种及“小规模纳税人如何报税”问题的相关说明。了解“小规模纳税人企业如何报税”相关事项,不仅有利于企业纳税申报工作的顺利进行,同时也有利于维护小规模纳税人企业的财务、税务安全。


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