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上海代理记账公司:企业一般纳税人纳税申报有哪些注意事项?

2019-07-12

在我国,几乎所有的企业都需要缴税。企业纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。所谓一般纳税人,是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位,其特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。那么,一般纳税人都需要缴哪些税呢?一般纳税人有哪些税率?税率的适用范围又有哪些呢?

通常情况下,我国一般纳税人所需缴纳的税种及计算方式具体如下:

(1)应纳增值税:(当期销项税额-当期进项税额)*适用税率;

(2)应纳城建税:应纳增值税*7%,实行月报;

(3)应纳教育附加:应纳增值税*3%,实行月报;

(4)企业所得税:利润总额*25%(小型微利企业所得税税率为20%,国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率15%),实行季报;

(5)个人所得税:代扣代缴,实行月报;

(6)印花税:各地要求不同,或发生时购买,实行月报。

一般纳税人纳税申报

上海代理记账公司:企业一般纳税人纳税申报有哪些注意事项?


那么,一般纳税人增值税税率有哪些?各不同税率又有哪些具体的适用范围呢?事实上,我国一般纳税人的基本税率有0%、3%、6%、11%、13%、17%。其具体适用范围如下:

(1)税率0%:出口货物。

(2)税率3%:办理简易征收的一般纳税人可享受税率按3%缴纳税金。

(3)税率6%:现代服务业。研发和技术服务、信息技术服务、文化创业服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务、广播影视服务等。

(4)税率11%:交通运输。陆路(含铁路)运输、水路运输、航空运输和管道运输服务、邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务。

(5)税率13%:粮食、食用植物油、鲜奶 自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气,居民用煤炭制品;图书、报纸、杂志;饲料、化肥、农药、农机(整机)、农膜;国务院规定的其他货物;农产品(指各种动、植物初级产品);音像制品;电子出版物;二甲醚。

(6)税率17%:销售或进口货物,但另有列举的货物除外;提供加工、修理修配劳务等。

在这里需要说明的是,通常情况下,交通运输业、建筑业、邮电通信业、现代服务业、文化体育业、销售不动产和转让无形资产等,原则上适用于增值税一般计税方法,即按适用范围所规定的税率进行纳税申报;而金融保险业和生活性服务业等,一般适用于增值税简易计税方法。

在现实社会经济中,财税工作作为企业的基础性工作之一,历来受到有关部门和企业经营管理者的重视。而财税工作能否处理得当,也成为影响企业财务安全的关键因素。那么,一般纳税人企业进行纳税申报,究竟有哪些注意事项呢?

首先,关于一般纳税人纳税申报资料准备,其具体所需材料如下:(1)《增值税一般纳税人纳税申报表》及其附表;(2)《增值税发票领用存月报表和分支机构销售明细表》;(3)《增值税发票使用明细表》;(4)《生产企业出口货物免税明细申报表》及电子数据;(5)《增值税进项税金抵扣明细表》及电子数据;(6)财务报表;(7)《重点税源调查表》(列入重点税源企业);(8)《增值税纳税申报表附报资料表》。

其次,关于一般纳税人报税流程。通常情况下,一般纳税人进行纳税申报可通过纸质申报和网上申报来进行。一般而言,纸质申报只针对辅导期的公司,而除辅导期之外的一般纳税人公司,通常采用网上申报纳税的方式来进行。其具体流程如下:

1、在月底之前将进项发票进行认证解密;

2、报税前(至少在次月7日前)将销项发票进行抄税;

3、将公司本月的开票清单打印出来;

4、进行网上报税,具体操作步骤如下:

(1)如果有开具普通发票,要导入;

(2)如果取得可抵扣的“四小票”(货运发票、废旧物资发票、农产品收购凭证、海关增值税完税凭证),要采集导入;

(3)自动生成主表后,根据开票清单,填写申报表中的“销项明细”;

(4)如果存在进项转出、已交税金(一般在小型商贸企业辅导期)等情况,需要填列;

(5)将会计报表和附报表格进行晚上申报,接收回执,然后打印盖章。

5、确认纳税账户有足够金额缴纳税款;

6、带上打印好的资料和开票清单、金税卡(中介机构代理开票则不需要携带)到税局大厅窗口进行比对。如无误,报税成功。

可以说,“财税问题无小事”,因而,对于一般纳税人企业来说,熟知企业纳税申报的具体事项对于实现企业财务安全和有序经营发展来说具有重要意义。因而,关于一般纳税人报税,企业一定要多多进行关注和了解。


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