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上海代账公司:一般纳税人公司,有两种税率怎么报税?

2019-09-19

增值税税率分别有:13%、9%、6%及零税率,征收率分别为3%及5%。企业销售货物、提供劳务、销售服务等,适用不同的税率或征收率。

有人比较好奇,一个一般纳税人的公司可以适用两种以上税率,彼此会不会存在冲突?如果有两种税率,应该怎么申报纳税?咱们今天就来聊聊这个话题。

有多种税率也不存在冲突不冲突的问题。不知道对增值税了解如何,不然还得从税率说起,事就大了,汗!

简单来说,增值税税率适用于某种销售业务,并非与某种行业或某个企业逐一相对应。一个一般纳税人的公司,销售不同的商品(广义的概念),比如销售货物,适用的税率是13%,如果还有其他业务,比如出售房屋,一般计税方法适用税率为9%,简易计税方法的为5%。

可见,这种情况,同一个公司不同的行为,适用两种以上税率,这是很正常的。

类似上述情形,从专业角度来看,可能属于“混合销售”或者“兼营”,以经验判断,以“兼营”居多。按规定,存在兼营行为的,要分别核算不同税率的销售额,如果不分别核算销售额,从高适用税率。什么意思?简单举个小例子说下。

比如,某一般纳税人企业,主营业务为设计服务,某月提供设计服务取得收入(不含税,下同)20万元,由于某些原因,将设计用的电脑也一并售出,取得收入为1万元。

此例中,纳税申报时,应该分别按销售服务申报20万,销售货物申报1万元,对应适用税率为6%,13%。如果,不分别核算销售额,则按21(20+1)万,以13%申报纳税。


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