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上海财税代办公司:工资涨涨涨?企业如何减轻税费负担?

2019-09-24

2019年以来,一共有7个省市新公布了最低工资的标准,看看,有你的城市吗?

重庆:从1月1日起,第一档职工月最低工资标准为1800元,第二档职工月最低工资标准为1700元,分别比原标准提高了300元。

上海:从4月1日起,月最低工资标准从2420元调整到2480元,增加60元;小时最低工资标准从21元调整到22元,增加1元。

陕西:从5月1日起,一类工资区月最低工资标准为1800元/月,二类工资区月最低工资标准为1700元/月,三类工资区月最低工资标准为1600元/月,分别比原标准提高了120元。

北京:从7月1日起,月最低工资标准从2120元调整到2200元,增加80元;小时最低工资标准为24元,与原标准持平。

湖南:从10月1日起,四类月最低工资标准档次调整为:1700元、1540元、1380元、1220元,分别比原标准提高了90元至120元不等。

辽宁:从11月1日起,一档月最低工资标准为1810元,二档为1610元,三档为1480元,四档为1300元,分别比原标准提高了180元或190元。

贵州:从12月1日起,一类区月最低工资标准为1790元,二类区为1670元,三类区为1570元,分别比原标准提高了100元或110元。

最低工资标准的提高,给低收入人群带来了福利。与此同时,还有部分纳税人对于工资、薪金所得和劳务报酬所得并不是很清楚,今天誉馨财税就和大家聊聊工资的那事儿。


什么是工资、薪金所得?

个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

什么是劳务报酬所得?

个人从事劳务取得的所得,包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

如何判定属于“工资、薪金所得”和“劳务报酬所得”?

工资、薪金所得是属于非个人劳务活动,即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬;劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。

凡与单位存在工资、人事方面关系的人员,其为本单位工作所取得的报酬,属于“工资、薪金所得”应税项目征税范围;而其因临时为外单位工作所取得报酬(与任职单位无关),不属于税法中所说的“受雇”,应是“劳务报酬所得”应税项目征税范围。

小编认为,对企业而言,通过调整员工工资,从而调节税收,不失为企业税务筹划的一种好方式。我们举例来说明,(案例仅供参考)

案例一

某公司员工李先生每月从公司领取工资、薪金所得8000元,每月支付房租2000元。那么,张先生应纳个人所得税的税额为:(8000-3500)×10%-105=345元。

为了帮张先生降低税负,在不增加雇主费用的情况下,公司可以怎么做呢?

税务筹划方案:

公司为易先生提供给免费住房,工资下调到每月6000元,由于个人所得收入减少,个人应纳税款则会降低,而雇主的费用负担不变。那么,易先生应纳个人所得税的税额为:(6000-3500)×10%-105=145元。

经过规划,易先生降低税负345-145=200元。

案例二

调整奖金发放,来进行企业税务筹划

刘先生每月工资、薪金800元,其所在单位采用平时减少工资发放、年底根据业绩重奖的方法,胡先生可获得公司年终奖12000元。那么为了帮员工减少个人税负,公司年终奖是该选择一次性发放还是分批发放呢?

方案一:一次性发放

工资部分低于免征额,不用纳税奖金部分。

应纳税额=12000×20%-375=2025元。

方案二:年终奖分三次下发

例如,公司采取年终奖分三次下发,12月、1月、2月每月平均发放4000元。工资部分低于免征额,不用纳税。

12月、1月、2月奖金部分应纳税额

=4000×15%-125=475元。

三个月共纳税:475×3=1425元。

对比而言,经过调整之后的方案二,要节税600元。


除了调整工资之外,企业还可以通过“利用税收抵免”、“纳税期的递延”、“利用退税”等方式来调整税费,减轻纳税负担。

小编提醒:

企业要尽量挖掘信息源,多渠道获取税收优惠政策。如果信息不灵通,就可能会失去本可以享受的税收优惠政策。同时,要充分利用税收优惠政策。有条件的应尽量利用,没有条件或某些条件不符合的,要创造条件利用。在法律、法规允许的范围之内,采用各种合法手段进行税务筹划。


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