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上海代账公司:优化税收制度 惠及百姓民生

2019-10-10

“带领人民创造美好生活,是我们党始终不渝的奋斗目标。必须始终把人民利益摆在至高无上的地位,让改革发展成果更多更公平惠及全体人民,朝着实现全体人民共同富裕不断迈进。”党的十九大报告中的铿锵话语直抵人心、激发共鸣。

作为税收领域与普通民众关系最为密切的税种,个人所得税改革在2018 年应时而动、破浪前行。

2018 年8 月31 日,第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过了《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》。

2018 年12 月18 日,国务院总理李克强签署国务院令,公布修订后的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》。

2018 年12 月22 日,《个人所得税专项附加扣除暂行办法》以及一系列征管制度正式亮相。

站在新的历史方位,2018 年10 月1 日和2019年1 月1 日,分两步实施了新中国历史上覆盖面最广、力度最大、以减税为主题的个人所得税改革。这次改革坚持以人民为中心的发展思想,紧扣我国社会主要矛盾变化,着眼于优化税收制度,推动经济发展,惠及百姓民生,促进国家治理和税收治理现代化, 对财税改革、经济发展、社会进步将产生深远影响。

个人所得税税制实现重大突破

新个人所得税制实现了从分类税制向综合与分类相结合税制的重大转变。

一是建立了综合所得按年征收制度,将工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费4 项所得纳入综合征税范围按年计税,适用统一的超额累进税率。

二是适当提高基本减除费用标准,将基本减除费用标准从原来每人每月3 500 元提高到5 000 元(每人每年6 万元),让广大纳税人都能够不同程度地享个税新政:优化税收制度 惠及百姓民生受到减税红利,特别是中等收入以下群体获益更大。

三是首次设立专项附加扣除,围绕与人民群众密切相关的支出领域,在提高基本减除费用标准的基础上,新设子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等6 项专项附加扣除。

四是调整优化税率结构,综合考量综合所得、经营所得、小微企业的税负平衡,扩大了综合所得和经营性所得的税率级距,与基本减除费用标准、专项附加扣除一起,做到“三管齐下”“三重降负”,更好地发挥个人所得税调节收入分配的作用。

另外,此次个人所得税改革还兼顾增长效率的需要,统筹劳动所得与资本所得、境内所得与境外所得的税负平衡,保持我国税制的国际竞争力。参考多数国家对资本所得采用比例税率的惯例,保持对股息红利、财产转让等资本所得20% 的比例税率不变,使我国对资本所得的征税水平与世界各主要国家基本相当,释放稳定投资预期的积极信号。

以人民为中心的发展思想下的税收实践

此次个人所得税改革是践行以人民为中心发展思想的重要举措。民惟邦本,本固邦宁。中国特色社会主义进入新时代,必须坚持以人民为中心的发展思想。大病医疗、子女教育、赡养老人、住房贷款利息、住房租金、继续教育,这些支出事项每一项都关乎民生,此次个人所得税改革对这些事项作出相应扣除的规定,可谓直击“痛点”。对民生领域的聚焦,对百姓诉求的回应,显示出改革的满满诚意,将有利于推动实现学有所教、病有所医、老有所养、住有所居,让广大纳税人实实在在地享受到减税红利,保证全体人民在共建共享发展中有更多获得感。

“这次个税改革,将提高‘起征点’和专项附加扣除政策相结合,是一种高效的政策选择。”上海财经大学公共政策与治理研究院院长胡怡建表示,相比于以前单纯提高“起征点”的个税改革,专项附加扣除政策更充分地考虑了个人负担的差异性,更符合个税基本原理,在具有减税普遍性的同时,也更体现差异化、公平性、合理性。

同时,此次个人所得税改革也是发挥税收职能作用、提升国家治理能力的重要内容。税收是国家治理的基础和重要支柱,在社会经济生活中发挥着巨大作用。此次个人所得税改革不仅是一份沉甸甸的民生礼包,更是要通过建立综合与分类相结合的个人所得税制,增强税制的科学性,完善税收治理体系。改革充分体现了个人支出的差异性和税收量能负担的原则,将使税收调节更加精准、靶向更加聚焦,进一步增强税制的科学性、公平性、合理性。通过提高基本减除费用标准、优化税率结构、新设专项附加扣除这套“组合拳”,更好地发挥个人所得税调节收入分配作用,提升国家综合治理能力。

自然人税收征管实现重大突破

建立综合与分类相结合的个人所得税制,不仅是一场税制改革,也是税收征管模式的巨大变革。

个人所得税征收由过去以扣缴义务人代扣代缴为主转为由扣缴义务人代扣代缴和自然人纳税人自行申报相结合,这对税收征管提出了全新的要求。此次改革注重征管的基础性操作和制度创新,在法条中着力打造了自然人纳税人识别号、个人自主申报、部门信息共享、部门源头协同共管、纳税信用六大亮点,初步建立“代扣代缴、自行申报、汇算清缴、多退少补、优化服务、事后抽查”的征管模式,为新税制的实施保驾护航。特别是推动实现自然人税收管理的多部门共建共治共享,与公安、教育、卫生、医疗保障、民政、人社、发改、住建、人民银行、金融监管等10 多个部门建立常态化的共享信息、协助查验和信用联合惩戒机制,实现了自然人税收管理的共建、共治、共管,提升了国家税收治理的整体水平。

新税制下,面对自行申报、综合所得汇算清缴和专项附加扣除制度,税务机关将面对数以亿计的、流动分散的自然人纳税人,必须借助更加高效的征管手段进行管理。2019 年1 月,全国统一的自然人税收管理系统正式上线运行;结合国税地税征管体制改革,加强了个人所得税力量配置;开展信用记录管理,主动推送税收违法失信信息,为纳税人提供纳税信用查询服务…… 这些都为加快实现个人所得税现代化管理创造了条件、奠定了基础。

来源:《中国税务》


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