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上海代账公司:2019企业纳税“零申报”标准,不要再误解零申报了

2019-10-15

许多新公司对零申报存在误解,财务人员遇到特殊情况不知道如何处理才妥当,往往就会导致申报异常。比如一些新公司在经营了一段时间内没有收入,所以一直零申报,超过六个月还在零申报,那么很容易就会出现问题。下面,就给大家讲讲关于零申报的那些事。

什么是零申报?

通俗地讲,纳税申报的所属期内(如6月申报所属期为5月份)没有发生应税收入(销售额),同时也没有应纳税额的情况,称为零申报。在税务机关办理了税务登记的纳税人当期未发生应税行为,按照国家税收法律、行政法规和规章的规定,应向税务机关办理零申报手续,并注明当期无应税事项。

简单地来说,新公司在刚开始营业的时候,没有收入是可以办理零申报的,但是零申报不是长久之计。

什么情况下可以进行零申报?

2019年税务局最新的口径是:

1、增值税可零申报的情形:小规模纳税人应税收入为0,一般纳税人当期没有销项税额,并且没有进项税额。

2、企业所得税可零申报的情形:纳税人当期没有经营,收入、成本都是0。

3、其它税种可以零申报的情形:计税依据为0时。

零申报最长能持续多久?

不能长期零申报,零申报最多可以6个月。通常情况下,税务机关认定半年以上为长期,当然具体时限还是以各省、市税务机关认定的时间为准。长期零申报超过6个月,可能会被列入“非正常户”,甚至还可能会被吊销营业执照。

长期违规零申报有什么后果?

1、会被税务机关纳入重点监控名单,甚至会被税务机关进行核查。

2、有收入及应纳税款却办理零申报,属于偷税!除了面临处罚,你还得更正申报数据,补缴税款和滞纳金!

3、非正常原因,一个评价年度增值税连续3个月或者累计6个月零申报的,不能评为A级纳税人。提供虚假申报材料享受税收优惠政策的,会被判为D级纳税人!

4、长期零申报,并且持有发票的纳税人,发票不仅会降版降量,还会被要求去税务机关对发票的使用情况进行核查。

关于零申报常见问题汇总

1、企业当月销售收入可享受税收优惠政策,可以零申报吗?

A:不可以。企业在享受国家税收优惠政策的同时应该向税务机关进行如实申报。应在申报表的相应栏次如实填写享受免税数额。

2、企业期末没有收入,但有进项税额,可以零申报吗?

A:建议不要。这种情况下,如果进行零申报处理,可能会因为未抵扣进项税额逾期抵扣造成不能抵扣的情况发生。可以在申报表对应的销售额填写“0”并把当期已认证的进项税额填入申报表从而产生期末留抵税额在下期继续抵扣。

3、企业长期亏损,没有企业所得税应纳税款,可以零申报吗?

A:正常情况下,企业的亏损能向以后五个纳税年度结转弥补。如果做了零申报,第二年的盈利就不能弥补以前年度亏损了,会造成企业损失。应如实填列,这样亏损可以在以后5年内结转弥补。

4、企业已预缴了税款,在报税时可以零申报吗?

A:不可以。应在申报表中规定栏目填写销售收入,网上申报系统会自动生成企业已经缴纳的税款从而进行冲抵。

5、企业取得未开票收入,同时没有可抵扣进项税,可以零申报吗?

A:不可以。取得未开票收入也应当如实申报,否则不仅要补缴当期税款,还要加收滞纳金。应把当期收入填入未开票收入中,按规定缴纳税款。

除了去窗口办理,还可以线上办理了

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