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上海代账记账公司:企业20%的分红个税,一些可用的优惠政策

2019-10-21

20%的税率,着实也不少了,100万一下子就变成了80万。所以,个税的筹划也是税务筹划里很关键的一项。

前阵子因为一位朋友的问题,简单整理了这方面的一点东西,发现主要还是优惠政策的利用。

上市公司、天使投资、创投、新三板,的一些优惠政策。

大家比较熟悉的是,上市公司(包括新三板)分红按照持有时间减免的优惠政策。

不太熟悉的是两项关于天使投资人的政策。

1、有限合伙制创业投资企业的个人合伙人,可享受“先分再抵后税”

具体要怎样才符合条件,可以重点参考 财税〔2018〕55号 《关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》

个人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣个人合伙人从合伙创投企业分得的经营所得;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。

至于怎么“先分再抵后税”,我们可以看个例子。

2018年1月,张先生对合伙创投企业实缴出资300万,占比10%。该企业2018年实现经营所得200万,张先生分得12万。

假设该企业2018年符合抵扣条件的投资总额为500万,那可抵扣的投资额就是 500万*70% = 350万。

其中,张先生出资占比10%,所以,张先生的可抵扣投资额就是 350% * 10% = 35万。

张先生的经营所得12万小于35万,当年也就不需要交个税。

同时,还剩余了35万-12万= 23万,这23万,可以以后年度继续抵扣,直到全部抵扣完再交税。

这一政策目的是鼓励创新企业投资,但力度的确是非常大的。一下子省了很多钱。

投资前,优先考虑下资金拿回来的问题,还是很有必要的。(这个政策虽然是2018年7月才生效的,但它是之前另一个文件的延续,符合条件的仍继续执行,所以,用2018年举例应该也没错)

2. 自然人通过投资公司持股。

居民企业之间的分红是免税收入,不算企业所得税,但是在个人所得税方面就有空间了,比如将投资公司注册到有税收优惠的免税区。

甚至还可以通过国外“避税天堂”注册投资公司,来间接持股,非居民企业间的分红有单独的政策。

以上是最常用的两种手段了,不过曾经鼎鼎有名的“避税天堂”开始面临全世界税务局的围剿,已经岌岌可危。

剩下的就是一些“灰色地带”的方法,比如不以分红的名义,而是直接将钱“借给”股东。这个需要一年一清理,否则也会视为分红,而且很容易被认为公公私不分,一旦有债务问题,个人也很危险。或者从内帐的小金库里给股东分钱,查出来需要补交的就不止是个税了。总之,并不值得鼓励。


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