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上海代理记账公司:成立公司,选择一般纳税人或小规模纳税人,是得好好考虑

2019-10-21

创办公司,投资人对税收问题都很关注,比如大家熟悉的增值税。我们知道,增值税的纳税义务人分为一般纳税人小规模纳税人,同一笔经济业务,纳税人身份不同交的税款可能不同,尤其是在现行税收规定下,小规模纳税人享受税收优惠比较大。

因此,创办公司时都会考虑增值税纳税人身份问题,都想知道选择一般纳税人还是小规模纳税人好。那么小规模纳税人和一般纳税人的区别有哪些呢?下面我们一起来看!

增值税税率不同

△ 2019年起一般纳税人的增值税税率有4档:13%、9%、6%、0;

△ 小规模纳税人增值税没有税率,只有一个征收率3%,特殊行业是5%。

计税方式不同

△ 一般纳税人增值税抵扣计算=销项税额-进项税额-减免税额=应纳增值税;

△ 小规模纳税人增值税直接计算=收入*征收率3%。

使用发票不同

△ 一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和增值税普通发票,也可以开具4档税率的增值税发票,同时收票方也能抵扣13%-6%的进项税额;

△ 小规模纳税人只能自行开具增值税普通发票,收票方不能抵扣进项税额;小规模需要开具专用发票时,需要去税局才能开具,只能开具3%的专票。

税收优惠不同

△ 一般纳税人在增值税方面一般很少有优惠征策;

△ 2019年起小规模纳税人在增值税方面可以享受:季度收入30万以免交增值税的优惠征策,同时附加税减半征收入的征策。

认定方式不同

新成立的企业,如果没有去选择申请一般纳税人,就自动认定为小规模纳税人;一般纳税人需要去申请才能认定,认定方式有两种:一是有固定办公场所,可以去申请认定,别外一种是销售额超过了500万,也可能去申请认定。

申报方式不同

△ 一般纳税人都是按月申报,并且增值税要在特定的系统内才能申报;

△ 小规模纳税人可以选择按月申报,也可以选择按季申报,增值税不需要特定的系统就可以完成申报工作了。

小规模纳税人好还是一般纳税人好,如何选择?

一般纳税人与小规模纳税人,两者计税方法是不相同的,相应的税负也有所差别。我们知道,通常情况下一般纳税人增值税税率高于小规模纳税人征收率。一般纳税人可以从销项税额中抵扣进项税额,而小规模纳税人不能抵扣任何进项税额。如果企业能抵扣的进项税额比较大的情况下,相对而言一般纳税人较为节税,作为一般纳税人比较好。

在是否作为一般纳税人或小规模纳税人选择时,除了考虑税负因素外,还应考虑企业生产经营情况,一般纳税人可以开具增值税专用发票,而小规模纳税人可申请代开专用发票,通常情况下开具的是增值税普通发票。很多企业要求开具专用发票,此时选一般纳税人比较好。

两者身份通常是按年销售额标准进行划分的,两者间的区分无形中对生产经营规模做出评判。实际经济活动中,交易相对方大多都倾向于与更具实力的企业交易,即愿意跟规模大的企业进行交易,此时一般纳税人更具优势。

相反,企业经营规模比较小,相关的进项税额较小或不能抵扣,(甚至天天想着怎么投机取巧的)那还是选择小规模吧,省心省力。

两者大概相比如此,真的要说哪个好,还需要根据企业的实际购销情况做出选择!


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