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小规模纳税人记账报税,这些事项你都了解吗?

2019-10-30

当前,伴随着我国“双创”活动地持续推进,我国公司注册的数量也不断上涨。其中,在这些新注册的公司之中,有很大一部分都是小规模纳税人。而在小规模纳税人企业经营运转过程中,记账报税又是其必须要进行的一项工作。那么,有关于小规模纳税人记账报税,以下这些事项你都了解吗?

1、小规模纳税人月销售额超过10万元是超过部分纳税还是全额纳税?

答:按月纳税的小规模纳税人,如果月销售额超过10万元,需要就销售额全额计算缴纳增值税。

2、小规模纳税人月销售额超10万元但季度销售额不超30万元能否免征增值税?

答:如果是按月纳税的小规模纳税人,那么月销售额超过10万元的当月是无法享受免税的;如果是按季纳税的小规模纳税人,那么季度中某一个月销售额超过10万元,但季度销售额不超过30万元的,是可以按规定享受免税的。

3、小规模纳税人免征增值税政策的适用对象如何界定?

答:此次提高增值税小规模纳税人免税标准,政策适用对象就是年应税销售额500万元以下的小规模纳税人,并无其他标准,与四部委《中小企业划型标准规定》中的小微企业没有对应关系。

4、小规模纳税人,纳税期限不同,其享受免税政策的效果可能存在差异。小规模纳税人能否自己选择按月或按季纳税?

答:按照固定期限纳税的小规模纳税人可以根据自己的实际经营情况选择实行按月纳税或按季纳税。为确保年度内纳税人的纳税期限相对稳定,纳税人一经选择,一个会计年度内不能变更。

5、新办或注销小规模纳税人按季申报的,实际经营期不足一个季度的,是按照实际经营期享受还是按季享受优惠?

答:从有利于小规模纳税人享受优惠政策的角度出发,对于选择按季申报的小规模纳税人,不论是季度中间成立还是季度中间注销的,均按30万元判断是否享受优惠。

6、按月纳税的小规模纳税人上月发生的销售在本月发生销售退回,本月实际销售额超10万元,如何确定本月销售额能否享受增值税免征优惠?

答:按照现行政策规定,纳税人适用简易计税方法计税的,因销售退回而退还给购买方的销售额,应当从当期销售额中扣减。因此,发生销售退回的小规模纳税人,应以本期实际销售额扣减销售退回相应的销售额,确定是否适用10万元以下免税政策。

以上为小规模纳税人记账报税过程中所需知晓且常见的问题说明。小规模纳税人企业进行记账报税,有必要对文中内容进行详细了解,进而以确保根据国家相关政策要求,规范、有序完成账务处理及税务申报!


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