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上海个人独资公司注册 核定征收 税务筹划

2020-07-16

税务筹划原理

根据《财政部国家税务总局关于印发(关于人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定)的通知》(财税[2000]91号)上海奉贤区针对入驻的个人独资企业,按照收入10% 的利润率实行核定征收,通过将个人所得税“工资薪金”“劳务报酬”税目转化为个人独资企业的“生产经营所得”,企业可以设立一个或多个个人独资企业作为公司部分公转私的现金通道。即按0.5%-3.5%征收个人所得税。只需要通过成立一人企业跟公司签订合作协议,改变了商业模式和个人获取收益的名义,就可以享受到政策。

个人独资企业年收入不超过500万,另需缴纳3%增值税及0.3%的附加,可以开具增值税专用发票,3%的增值税可以抵扣。

年收入超过500万的个人独资企业,转为一般纳税人,同样按照3.5%核定征收个人所得税,需缴纳6%的增值税及0.6%的附加(6%的增值税专票可用于抵扣)。

操作方法:在上海奉贤设立个人独资企业作为资金通道

在上海奉贤注册个人独资企业(XX服务中心、事务所或XX工作室)

文铂帮助企业在上海奉贤注册设立个人独资企业,作为企业的业务合作对象,与企业签订服务合同,该个人独资企业给企业开具发票。

因个人独资企业依法不征收企业所得税,只存在增值税和个税,个税按照当地税优政策,按照0.5%-3.5%核定征收。在缴纳以上税费之后,个人独资企业账户中的款项即可自由支配。

对企业而言,在上海奉贤注册个人独资企业的方式,既解决了企业承担过高个税税负的问题,又可以获得合法合规的增值税发票作为进项。而且,企业全程只需要配合提供注册材料即可,其他事项由文铂全程托管服务,安全省心。

个人独资、合伙企业个人所得税最新税率表上海奉贤区税务局实行分级累进制。为贯彻落实《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例,根据《个体工商户个人所得税计税办法》(国家税务总局令2014年第35号)、《财政部国家税务总局关于印发(关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定)的通知》(财税[2000]91号)等文件的规定,现就我地个体工商户、个人独资企业投资者和合伙企业合伙人在中国境内取得“个体工商户生产、经营所得”个人所得税应税所得率有关问题明确如下:

应税所得率(最低值):

核定征收税率

五级超额累进税率表

个人所得税率表(个体工商户生产、经营所得和对企事业单位承包经租经营所得适用)

个人所得税率表

应纳税所得额=收入总额*应税所得率(无起征点)

应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数

举例1(个人所得税节税案例):

假设王小姐月收入3万,年收入36万,通过奉贤个独,改变员工与公司之间的劳务关系,将原本的全额劳动合同关系,转变为基础劳动合同+服务合同。王小姐在改变合同模式后,把3万的收入分成两部分, 一部分每月按照劳动合同约定的基本工资5000元支付给王小姐;另一部分按照服务费形式支付给王小姐设立的个人独资企业。根据国家相关税收优惠政策,王小姐每月仅需要缴纳278元税金,净收入为29722元,相比此前的税后工资24380元,月收入瞬间提高了5342元,综合税率仅0.96%。收入越高对比效果越明显,不要太开心啊!

模式对比

模式对比

举例2(企业所得税节税案例):

假设上海XX建筑设计有限公司为服务业小规模纳税人(下称A公司),可计算的各项运行成本和费用在200万,利润300万。现在成立上海文铂建筑设计事务所(下称B企业),并把相同的业务通过B企业来操作,下面来比较两种方式的节税效果:

A公司 B企业

增值税:500/1.03*0.03%=14.56万元 增值税:500/1.03*0.03%=14.56万元

企业所得税:300*25%=75万元 企业所得税:个独不缴纳企业所得税

个人所得税(分红):

(300-75)*20%=45万元 个人所得税:500/1.03*10%*35%-1.475=15.51万元

税款合计:14.56+75+45=134.56万元 税款合计:14.56+15.51=30.07万元

分析:通过计算得知B企业的综合税率为:30.07/500=6.01%,而A公司的税负则高达:134.56/500=26.91%,B企业相对于A公司节约税款为:134.56-30.07=104.49万元。节税比例高达:104.49/134.56=77.65%。

备注:行业利润率越高节税效果越是明显,如技术类、咨询类及服务类。

那么,问题来了,为什么一定要落户奉贤呢,其他区域是否也可以享有这样的政策呢?

1、奉贤政策,高额政府扶持政策,税收返还比例最高,且财政局直接打款,安全有保障,

2、奉贤个人独资或合伙企业申请核定征收的政策执行较为宽松,无门槛易操作,新企业即可申请,

3、无需企业往返奉贤,我们全程提供全套托管服务,所有事情均在市区完成。


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