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新公司注册后企业税务登记是选小规模纳税人还是一般纳税人

2020-09-07

新公司成立后,进行税种核定的时候,企业是会面临一个关于一般纳税人和小规模纳税人的选择的,不过对于大部分的朋友来说,都不清楚这两种纳税人有哪些区别,在企业税种核定的时候又该选择什么。所以,誉馨财税小编整理关于小规模纳税人和一般纳税人的区别,以帮助各位企业朋友在税务核定时方便的选择。

新公司注册后企业税务登记是选小规模纳税人还是一般纳税人

一、小规模纳税人和一般纳税人区别

1、定义区别

小规模纳税人:

年应征收增值税销售额≤500万元

不能正确核算增值税的三大对象(销项、进项和应纳税额)

不能按规定报送有关税务资料

一般纳税人:

年应征收增值税额>500万元

能进行健全的会计核算

能按规定报送有关税务资料

2、税率区别

小规模纳税人:税率适用3%的征收率

一般纳税人:税率适用于0%,6%,9%,13%几档税率

3、发票使用区别

小规模纳税人:购进货物使用发票不可以抵扣进项税额

一般纳税人:销售货物可以开具增值税发票,购进货物可以开具增值税专用发票

4、财务处理区别

小规模纳税人:纳税税额按全额计入成本

一般纳税人:纳税税额按价款部分计入成本,税款部分计入“应交税金-应交增值税-进项税额”账户

5、应缴税金计算区别

小规模纳税人:按照销售额乘以增值税征收率计算应缴增值税。

一般纳税人:按销项税额与进项税额的差额进项纳税

二、两者可否互转

1、小规模纳税人转一般纳税人

小规模纳税人满足一般纳税人条件的,可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。

2、一般纳税人转小规模纳税人

一般纳税人符合以下条件的,在2020年12月31日前,可选择转登记为小规模纳税人:转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元。

三、是选择一般纳税人还是小规模纳税人

1、看规模

如果公司投资规模大,年销售收入很快就会超过500万元,建议直接认定为一般纳税人。如果估计公司月销售在10万元以下,建议选择小规模纳税人呢,从2019年1月1日起,将享受增值税免征收政策。

2、看买方

如果你的购买方预计未来主要是大客户,很可能他们不会接受3%征收率的增值税专用发票,这样建议直接认定一般纳税人。

3、看抵扣

如果你的公司成本费用构成取得增值税专用发票占比高,进项税额抵扣充分,通过测算估计增值税税负低于3%,建议选择认定一般纳税人,否则选择小规模纳税人。

4、看行业

如果是13%税率的行业,且为轻资产行业。这类行业一般增值税税负较高,建议选择小规模纳税人。


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